老師您好，這邊有兩道題第一題是國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2021年度利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為100萬(wàn)元，分別為向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金30萬(wàn)元，支付的罰款20萬(wàn)元，贊助費(fèi)50萬(wàn)元，除此外無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則2021年應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅＝(800+30+20+50)×15％＝135第二道題是甲公司為居民企業(yè)，銷(xiāo)售商品收入5000萬(wàn)元，出售設(shè)備收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元，從其直接投資未上市居民企業(yè)分回股息收益100萬(wàn)元，稅收滯納金3萬(wàn)元，贊助支出30萬(wàn)元，被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)損失20萬(wàn)元，環(huán)保罰款50萬(wàn)元，其他可在稅前扣除的成本費(fèi)用稅金合計(jì)3500萬(wàn)元，應(yīng)納所得稅額＝5000+20+300+100-100-3500=1820為什么第一題需要計(jì)算稅金滯納金第二題不用呢

老師您好，我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬(wàn)的管理成本（借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問(wèn)題1：我2022年還沒(méi)有結(jié)賬，用未來(lái)適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問(wèn)題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？2021年虧損7萬(wàn)，如果調(diào)整完這23萬(wàn)，應(yīng)該是盈利16萬(wàn)，那么就需要補(bǔ)繳4000元的企業(yè)所得稅?？墒侨绻苯釉?021年企業(yè)所得稅報(bào)表把管理成本減少23萬(wàn)的話，2022年的數(shù)據(jù)也會(huì)有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報(bào)表，2022年虧損30萬(wàn)，就算去掉這23萬(wàn)的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補(bǔ)繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！