Q
老師，我想問一下，在上個月時暫估了一筆成本，借 主營業(yè)務成本 進項稅 貸 預估成本 這個月付款，但依舊沒取得發(fā)票，我能借 預估成本 貸銀行存款嗎？那取得發(fā)票時怎么做賬呢
2025-07-23 07:48
2025-07-23 07:48
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您好，暫估及付款環(huán)節(jié)：暫估成本時，因未取得發(fā)票不涉及進項稅，分錄為借 主營業(yè)務成本 ，貸 應付賬款 - 暫估應付賬款 ；付款時，分錄為借 應付賬款 - 暫估應付賬款 ，貸 銀行存款 。 2.取得發(fā)票時賬務處理：發(fā)票金額與暫估一致，先紅字沖銷暫估分錄，再按發(fā)票正常入賬；發(fā)票金額大于暫估，同樣先沖銷暫估，再按發(fā)票全額入賬；發(fā)票金額小于暫估，先沖銷暫估后按發(fā)票入賬，最后紅字沖減多計的成本金額。
2.取得發(fā)票時賬務處理：發(fā)票金額與暫估一致，先紅字沖銷暫估分錄，再按發(fā)票正常入賬；發(fā)票金額大于暫估，同樣先沖銷暫估，再按發(fā)票全額入賬；發(fā)票金額小于暫估，先沖銷暫估后按發(fā)票入賬，最后紅字沖減多計的成本金額。 老師我拿到發(fā)票了賬怎么做好
假設一致的情況下
?您好，當發(fā)票金額與暫估金額一致時，先編制紅字分錄沖銷之前的暫估分錄，即借:主營業(yè)務成本 （暫估金額，紅字），貸:應付賬款 - 暫估應付賬款 （暫估金額，紅字）；然后按照發(fā)票的實際金額進行正常入賬，如果為一般人取得增值稅專用發(fā)票，分錄為借:主營業(yè)務成本 （發(fā)票不含稅金額）、 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） （發(fā)票上的稅額），貸:應付賬款 - 供應商名稱 （發(fā)票含稅金額）。