老師您好！我司是高新企業(yè)，因是在當(dāng)年9月份提交申請(qǐng)當(dāng)年又審核通過因鋁材擠壓行業(yè)的特殊性它生產(chǎn)領(lǐng)料跟成品的配比正常領(lǐng)料要高于成品的，當(dāng)年沒有每月計(jì)提研發(fā)領(lǐng)料，所以臺(tái)賬在12月做一個(gè)分錄來調(diào)整研發(fā)費(fèi)用，導(dǎo)致成品數(shù)量多于正常領(lǐng)料數(shù)量，這樣合理不？分錄如下：借： 管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-工資 207,630.00 管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-社保 41,759.36 管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-材料 375,117.90 管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-水電費(fèi) 484,663.92 管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-折舊費(fèi) 15,929.16 管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-差旅費(fèi) 2,150.52 貸： 管理費(fèi)用-職工薪酬 207,630.00 管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 41,759.36 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 875,710.98 銷售費(fèi)用-差旅費(fèi) 2,150.52 ，還有高新收入的數(shù)據(jù)是在平常銷售那里提取的?？梢赃@樣理解不，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本包含高新收入的成本？

22年公司認(rèn)定通過了高新技術(shù)企業(yè)，我看到22年的賬，沒有計(jì)入研發(fā)費(fèi)用科目的。22年的年報(bào)利潤(rùn)表里列明了研究費(fèi)用。但我在賬上無論怎么加都加不起來利潤(rùn)表對(duì)應(yīng)的研究費(fèi)用那個(gè)數(shù)。企業(yè)所得稅匯算清繳，按照利潤(rùn)表研究費(fèi)用數(shù)額當(dāng)做加計(jì)扣除數(shù)額，今年進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審，，這種情況2022年研發(fā)費(fèi)用輔助賬該怎么做呀，說是人員人工費(fèi)用吧，賬上還沒有研發(fā)費(fèi)用，只有銷售費(fèi)用—工資和管理費(fèi)用—工資。我見研發(fā)人員工資包括在管理費(fèi)用里，但加了一下研發(fā)人員工資社保公積金仍不是利潤(rùn)表里列明的研究費(fèi)用。 研發(fā)費(fèi)用輔助賬該怎么做呀，復(fù)審需要這個(gè)嗎

老師稅管員打我電話了，問題1 她說24年高新技術(shù)企業(yè)我們2024年的上報(bào)的資料 研發(fā)比例不達(dá)標(biāo)，現(xiàn)在就增值稅加計(jì)抵扣金額就不能再抵扣了享受這個(gè)優(yōu)惠了。我們的高新技術(shù)企業(yè)政府給的補(bǔ)助已經(jīng)收到了，這個(gè)會(huì)退回去嗎？ 問題2 另外 這個(gè)24年研發(fā)費(fèi)用的比例 就是24年度科目余額表中管理費(fèi)用項(xiàng)目項(xiàng)下的研發(fā)費(fèi)用占比營(yíng)業(yè)收入的比例嗎？我要核實(shí)下。問題3 若25年我后期做賬注意研發(fā)費(fèi)用的計(jì)提金額，后期達(dá)標(biāo)了，26年還能繼續(xù)享受高新企業(yè)增值稅加計(jì)抵減嗎？

如何在財(cái)報(bào)中找出來 研發(fā)費(fèi)用一共24年整年數(shù)據(jù)是多少啊？我直接除以24年?duì)I業(yè)收入就行了 算研發(fā)費(fèi)用比例 省的我翻看原來會(huì)計(jì)研發(fā)費(fèi)用的輔助賬了把 研發(fā)的原材料 +研發(fā)的累計(jì)折舊+研發(fā)的工資 一個(gè)月一個(gè)月找累加了，我發(fā)現(xiàn)她的輔助賬和實(shí)際的憑證有的數(shù)據(jù)對(duì)不上，例如 24年3月的研發(fā)的累計(jì)折舊和憑證兩個(gè)項(xiàng)目的管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-累計(jì)折舊就對(duì)不上

25年4月 我接著老會(huì)計(jì)做的 25年今年就2個(gè)研發(fā)項(xiàng)目 因?yàn)檠邪l(fā)投入稅務(wù)局說比例投入不夠，我得在管理費(fèi)用-研發(fā)支出上面的 工資 折舊 還用領(lǐng)用原材料 是不是都得加大數(shù)字取數(shù)吧，之前就看到研發(fā)的人員工資和折舊費(fèi)最后進(jìn)入管理費(fèi)用-研發(fā)支出了，沒有看到研發(fā)支出領(lǐng)用原材料的分錄呢，這個(gè)也得我建立起來吧？不然管理費(fèi)用-研發(fā)支出 歸集的費(fèi)用錢不夠 還是達(dá)不到研發(fā)投入占營(yíng)業(yè)收入的比例的？