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演示賬套

老師，早上好！向你咨詢一下:我公司商貿行業(yè)一般納稅人，公司承接一項商業(yè)服務場地，順便也邀請讓周圍商店一起參與來我們項目場地上經營賣零食冷飲等銷售，收入掃我們公司二維收款碼進賬，比收入費用按2:8比例分成，也就是我們按20%作為收入，80%退回給對方收入，也不需要我們開票，那我們財務怎么來做賬？

2025-07-15 07:02

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-07-15 07:03

收款時：全額計入 “其他應付款”，借 “銀行存款”，貸 “其他應付款 —— 代收款項”。支付分成時：按 80% 沖減 “其他應付款”，借 “其他應付款 —— 代收款項”，貸 “銀行存款”。確認收入：剩余 20% 轉 “其他業(yè)務收入”，計提 6% 增值稅銷項稅額，借 “其他應付款 —— 代收款項”，貸 “其他業(yè)務收入” 和 “應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）”。