您好！我想向您請教個問題 裝修公司成本和收入怎么結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本，就是已經(jīng)有數(shù)字的情況下 ，會計分錄怎么做？ 比如說A客戶的款項(xiàng)10萬元已到賬，工程已完工，合同成本各明細(xì)匯總6萬元，怎么做分錄結(jié)轉(zhuǎn)

制藥企業(yè)2020年度收入、成本、費(fèi)用、稅金、損失情況如下: （1）銷售收入8700萬元，銷售成本4500萬元，増值稅700萬元，稅金及附加200萬元。 (2）其他業(yè)務(wù)收入300萬元，集他業(yè)務(wù)成本160萬元。 (3)銷售費(fèi)用2000萬元，其中含廣告費(fèi)1000元 (4)管理費(fèi)用800萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用80萬元。 (5)財務(wù)費(fèi)用170萬元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款利息100萬元，年息10％6(銀行同期同類貸款利率8％) (6)營業(yè)外支出160萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款5萬元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈10萬元。 (7)投資收益28萬元，系從外地聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤17萬元(聯(lián)營企業(yè)適用稅率15％)和國債利息11萬元 (8)該企業(yè)已經(jīng)預(yù)交企業(yè)所得稅200萬元。 要求： (1)計算該企業(yè)2020年度的收入總額 (2)計算該企業(yè)2020年度的成本、費(fèi)用、支出額 (3)計算該企業(yè)2020年度的應(yīng)納稅所得額 (4)計算該企業(yè)2020年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅額(稅率25％) (5)計算該企業(yè)2020年度應(yīng)退補(bǔ)的所得稅額

華聯(lián)公司是適應(yīng)所得稅稅率25%，2021年全年發(fā)生的收入、成本費(fèi)用明細(xì)如下：（1）主營業(yè)務(wù)成本300萬元，稅金及附加20萬元，銷售費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用10萬元，財務(wù)費(fèi)用5萬元，資產(chǎn)減值損失2萬元，制造費(fèi)用2萬元。（2）主營業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)收入50萬元，投資收益5萬元。要求：（1）編制結(jié)轉(zhuǎn)“收入類”、“費(fèi)用類”賬戶的分錄。（2）計算應(yīng)交的所得稅額，并將“所得稅費(fèi)用”結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”編制相應(yīng)會計分錄。（3）按照稅后凈利潤10%提取法定盈余公積金，編制相應(yīng)會計分錄。（單位：萬元）

華聯(lián)公司是適應(yīng)所得稅稅率25%，2021年全年發(fā)生的收入、成本費(fèi)用明細(xì)如下：（1）主營業(yè)務(wù)成本300萬元，稅金及附加20萬元，銷售費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用10萬元，財務(wù)費(fèi)用5萬元，資產(chǎn)減值損失2萬元，制造費(fèi)用2萬元。（2）主營業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)收入50萬元，投資收益5萬元。要求：（1）編制結(jié)轉(zhuǎn)“收入類”、“費(fèi)用類”賬戶的分錄。（2）計算應(yīng)交的所得稅額，并將“所得稅費(fèi)用”結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”編制相應(yīng)會計分錄。（3）按照稅后凈利潤10%提取法定盈余公積金，編制相應(yīng)會計分錄。（單位：萬元）

比如，預(yù)收10個月租金10300元，開具免稅發(fā)票10300元，此時做會計分錄： 借：銀行存款 10300 貸：預(yù)收賬款 10300 對嗎？ 若是開具3%稅率的發(fā)票： 借：銀行存款 10300 貸：預(yù)收賬款 10000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 300 對嗎？ 每月末攤銷收入： 借：預(yù)收賬款 1000元 貸：主營（其它）業(yè)務(wù)收入 1000元 對嗎？ 若是對，我本月開的發(fā)票是10300元，稅是300元，我確認(rèn)的收入?yún)s是1000元， 填制增值稅報表時，發(fā)票上的數(shù)10300元和本月確認(rèn)收入1000元對不起來，怎么辦？ 這個問題一直困擾我，謝謝老師解惑？