康元葡萄酒廠是生產(chǎn)葡萄酒的中型企業(yè),該生產(chǎn)線的初始投資為12.5萬元分兩年投入 2012-12-03 | 分享 康元葡萄酒廠是生產(chǎn)葡萄酒的中型企業(yè),該廠生產(chǎn)的葡萄酒，酒香純正，價格合理，長期以來供不應(yīng)求。為了擴大生產(chǎn)能力，康元葡萄酒廠準備新建一條生產(chǎn)線。負責這項決策工作的財務(wù)經(jīng)理經(jīng)過調(diào)查研究后，得到如下相關(guān)資料： （1）該生產(chǎn)線的初始投資為12.5萬元，分兩年投入，第一年年初投入10萬元，第二年年初投入2.5萬元，第二年項目完工并正式投產(chǎn)使用。投產(chǎn)后銷售受辱 每年增加均為30萬元，投資項目可使用5年，5年后殘值為2.5萬元。在生產(chǎn)線運作期間要墊支流動資金2.5萬元，這筆資金在項目結(jié)束時刻全部收回。 （2）該項目生產(chǎn)的產(chǎn)品總成本構(gòu)成如下： 材料費用：200萬元 人工費用：2.83萬元 制造費用（不含折舊）：2萬元 折舊費用：2萬元 （3）公司不繳納營業(yè)稅和消費稅，適用的所得稅稅率為25%，增值稅稅率為17%，城市建設(shè)維護稅為7%，教育附加稅為3%。公司投資收益率為10%。 根據(jù)上述資料，公司領(lǐng)導(dǎo)要求財務(wù)經(jīng)理計算出該項目的現(xiàn)金凈流量和凈現(xiàn)值，以供投資決策會議之用。

老師好！我們一直都是按實際業(yè)務(wù)入賬，到了第四季度老板說年終利潤要做到15萬，但是我之前沒有暫估點費用入賬，第三季度應(yīng)納稅所得額是45萬元，累計繳納了11萬多的企業(yè)所得稅，現(xiàn)在要申報第四季，如果按利潤15萬元計算那就是會有退稅了，但是這樣會引起稅務(wù)稽查的注意，有很大風險。而且現(xiàn)現(xiàn)在全年的累計銷售額有498萬了。擔心會被認定為一般納稅人。因為是物業(yè)公司進項比較少，如果認定成一般納稅人稅負就高得多了。該怎么辦？

案例資料：康元葡萄酒廠新建項目投資決策康元葡萄酒廠是生產(chǎn)葡萄酒的中型企業(yè)，該廠生產(chǎn)的葡萄酒，酒香純正，價格合理，長期以來供不應(yīng)求。為了擴大生產(chǎn)能力，康元葡萄酒廠準備新建一條生產(chǎn)線。負責這項投資決策工作的財務(wù)經(jīng)理經(jīng)過調(diào)查研究后，得到如下相關(guān)資料：(1)該生產(chǎn)線的初始投資為12.5萬元，分兩年投入，第1年年初投入10萬元，第2年年初投入2.5萬元。第2年項目完工并正式投產(chǎn)使用。投產(chǎn)后銷售收入每年增加均為30萬元，投資項目可使用5年，5年后殘值為2.5萬元。在生產(chǎn)線運作期間要墊支流動資金2.5萬元，這筆資金在項目結(jié)束時可全部收回。(2)該項目生產(chǎn)的產(chǎn)品總成本構(gòu)成如下：材料費用：20萬元人工費用：2.83萬元制造費用(不含折舊)：2萬元折舊費用：2萬元(3)公司不繳納營業(yè)稅和消費稅，適用的所得稅稅率為50%,增值稅稅率為17%，城建稅稅率為7%，教育費附加率為3%。公司投資收益率為10%。根據(jù)上述資料，公司領(lǐng)導(dǎo)要求財務(wù)經(jīng)理計算出該項目的現(xiàn)金凈流量和凈現(xiàn)值，以供投資決策會議所用。

案例資料:康元葡萄酒廠新建項目投資決策康元葡萄酒廠是生產(chǎn)葡萄酒的中型企業(yè)，該廠生產(chǎn)的葡萄酒，酒香純正，價格合理，長期以來供不應(yīng)求。為了擴大生產(chǎn)能力，康元葡萄酒廠準備新建一條生產(chǎn)線。負責這項投資決策工作的財務(wù)經(jīng)理經(jīng)過調(diào)查研究后，得到如下相關(guān)資料:(1)該生產(chǎn)線的初始投資為12.5萬元，分兩年投入，第1年年初投入10萬元，第2年年初投入2.5萬元。第2年項目完工并正式投產(chǎn)使用。投產(chǎn)后銷售收入每年增加均為30萬元，投資項目可使用5年，5年后殘值為2.5萬元。在生產(chǎn)線運作期間要墊支流動資金2.5萬元，這筆資金在項目結(jié)束時可全部收回。(2)該項目生產(chǎn)的產(chǎn)品總成本構(gòu)成如下:材料費用:20萬元人工費用:2.83萬元制造費用(不含折舊):2萬元折舊費用:2萬元(3)公司不繳納營業(yè)稅和消費稅，適用的所得稅稅率為50%，增值稅稅率為17%，城建稅稅率為7%，教育費附加率為3%。公司投資收益率為10%。根據(jù)上述資料，公司領(lǐng)導(dǎo)要求財務(wù)經(jīng)理計算出該項目的現(xiàn)金凈流量和凈現(xiàn)值，以供投資決策會議所用。

老師 您好 我們是運輸公司 我們公司在3月份的時候就停止運輸業(yè)務(wù) 并且已經(jīng)把所有的業(yè)務(wù)都轉(zhuǎn)移到另外一個公司去做了 也就是說這個公司之后不會在發(fā)生業(yè)務(wù) 但是1、2月的業(yè)務(wù)已經(jīng)正常發(fā)生 有收入有成本 有利潤 公司目前還有幾百萬的貸款沒有還清 所以之后也一直會按月還貸款利息 第一季度報企業(yè)所得稅的時候 考慮到如果直接按照現(xiàn)在的利潤繳納所得稅的話 之后肯定會存在退稅的問題 所以我就直接把之后會發(fā)生的貸款利息費做了一筆暫估 想著之后在沖調(diào) 利息費每個月都可以拿到發(fā)票 老師請問我這樣做的話會不會存在什么樣的稅務(wù)風險嗎 有點怕怕的 麻煩老師給個建議 謝謝老師