某公司2019年度有關會計利潤與應納稅所得額之間的差異情況如下：(1）2019年1月1日購入的C公司債券（該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn)）的初始投資成本為72萬元，至當年年末，其公允價值升至96萬元。(2）年末，因產(chǎn)品售后服務，該公司確認了32萬元的預計負債。除此之外，不存在其他差異，假設按稅法規(guī)定計算的應納稅所得額為256萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%，本期確認所得稅費用前，“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”的科目余額均為0.要求：（1）計算當期所得稅、應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得說負債、遞延所得稅資產(chǎn)，?遞延所得稅和所得稅費用；（2）編制確認所得稅費用的會計分錄。

【計算題】某公司2019年度有關會計利潤與應納稅所得額之間的差異情況如下:(1)2019年1月1日購入的C公司債券(該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn))的初始投資成本為72萬元,至當年年末,其公允價值升至96萬元。(2)年末,因產(chǎn)品售后服務,該公司確認了32萬元的預計負債。除此之外,不存在其他差異,假設按稅法規(guī)定計算的應納稅所得額為256萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%,本期確認所得稅費用前,“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”的科目余額均為0.要求:(1)計算當期所得稅、應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得稅負債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅和所得稅費用；(2)編制確認所得稅費用的會計分錄。

【計算題】某公司2019年度有關會計利潤與應納稅所得額之間的差異情況如下:(1)2019年1月1日購入的C公司債券(該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn))的初始投資成本為72萬元,至當年年末,其公允價值升至96萬元。(2)年末,因產(chǎn)品售后服務,該公司確認了32萬元的預計負債。除此之外,不存在其他差異,假設按稅法規(guī)定計算的應納稅所得額為256萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%,本期確認所得稅費用前,“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”的科目余額均為0.要求:(1)計算當期所得稅、應納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得稅負債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅和所得稅費用；(2)編制確認所得稅費用的會計分錄。

老師好，請問公司目前是小規(guī)模納稅人，如果到今年12月底連續(xù)12個月開票額超過500萬，是從今年12月份就升為一般納稅人，還是從明年1月份開始升一般納稅人？第四季度所得稅如何申報？2021年當年所得稅匯算清繳按小規(guī)模核定征收？還是按一般納稅人查賬征收？謝謝

老師您好，公司是小規(guī)模納稅人，有總公司和分公司，原來分公司是獨立公司核算所得稅，今年12月份剛申請備案，作為非獨立公司處理，與總公司一起匯算清繳所得稅，請問因一三季度都是獨立核算所得稅，第4季度就變成合并所得稅了，這樣產(chǎn)生的差額是什么樣？有沒有相關的報表學習？