三、計算問答題 某市具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年2月進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價格為100萬元（折合人民幣，下同），支付境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)共計2萬元。運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)保費(fèi)無法確定，海關(guān)按同類貨物同期運(yùn)輸費(fèi)估定運(yùn)費(fèi)為5萬元。繳納進(jìn)口稅金后海關(guān)放行，甲企業(yè)將此批高檔化妝品從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)，支付運(yùn)輸公司（一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)1萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月將此批高檔化妝品的80%銷售，取得含稅銷售額232萬元；將剩余的20%無償贈送客戶。 已知：該批高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，消費(fèi)稅稅率為15%；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進(jìn)項稅額。 （4）計算內(nèi)銷環(huán)節(jié)實(shí)際應(yīng)繳納的各項稅金及附加合計。內(nèi)銷環(huán)節(jié)增值稅=232÷80%÷（1+13%）×13%-18.52-1×9%=14.75（萬元） 這樣算對么？

某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率和11%的退稅率，2021年2月生產(chǎn)經(jīng)營如下：（1）免稅進(jìn)口料件一批，支付國外買價600萬元、運(yùn)抵我國口岸錢的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)等80萬元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率15%，料件已近入庫（注：關(guān)稅暫不減免）；（2）出口貨物取得銷售額1000萬元；內(nèi)銷貨物800件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額300萬元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基本建設(shè)工程，貨物已經(jīng)移送。 (3)購進(jìn)原材料一批，取得專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額26萬元。上期留抵余額為8 萬元。請采用“免、抵、退”法計算2021年2月份應(yīng)繳納（或應(yīng)退）的增值稅。

6.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率和11%的退稅率，2021年2月生產(chǎn)經(jīng)營如下:(1)免稅進(jìn)口料件-批，支付國外買價600萬元、運(yùn)抵我國口岸錢的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)等80萬元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率15%，料件已近入庫(注:關(guān)稅暫不減免);(2)出口貨物取得銷售額1000萬元;內(nèi)銷貨物800件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額300萬元;將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基本建設(shè)工程，貨物已經(jīng)移送。(3)購進(jìn)原材料一批，取得專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額26萬元。上期留抵余額為8萬元。請采用“免、抵、退”法計算2021年2月份應(yīng)繳納(或應(yīng)退)的增值稅。

某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率和11%的退稅率，2021年2月生產(chǎn)經(jīng)營如下:(1)免稅進(jìn)口料件-批，支付國外買價600萬元、運(yùn)抵我國口岸錢的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)等80萬元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率15%，料件已近入庫(注:關(guān)稅暫不減免);(2)出口貨物取得銷售額1000萬元;內(nèi)銷貨物800件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額300萬元;將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基本建設(shè)工程，貨物已經(jīng)移送。(3)購進(jìn)原材料一批，取得專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額26萬元。上期留抵余額為8萬元。請采用“免、抵、退”法計算2021年2月份應(yīng)繳納(或應(yīng)退)的增值稅。

某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為一般計稅方法納稅人，適用的增值稅稅率為13%，退稅率為13%。7月外購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額26萬元，原材料已驗(yàn)收入庫。當(dāng)月進(jìn)口保稅料件一批，到岸價格折合人民幣160萬元，已按實(shí)耗法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口貨物的離岸價格折合人民幣480萬元，內(nèi)銷貨物的不含稅銷售額為80萬元。該企業(yè)上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)該企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)符合相關(guān)規(guī)定，計劃進(jìn)口總值為1800萬元，計劃出口總值為6000萬元。試計算該企業(yè)當(dāng)期的免、抵、退稅額。