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老師,我們工廠出口,條款是C&F,客戶的海運費是直接貨代開發(fā)票給我們工廠,我們工廠跟貨代談下來的價格是6190元人民幣,也錢付了,貨代公司票也開進來了,客戶那里我們報價給他是1573美金*7.2008=11326.86元人民幣,相當于我們海運費客戶那里也賺錢了,這個怎么去入賬(目前我做到了其他應付款-運保費科目,但還是會多出來5136.86元)?以前我是直接沖匯兌損益的,到現(xiàn)在想想金額還是太大了,多出來的錢怎么賬務處理?是要交所得稅么?

2025-07-10 09:45
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2025-07-10 09:46

賬務處理:支付海運費時,借 “銷售費用 - 海運費” 6190 貸 “銀行存款” 6190 ;從客戶收海運費,借 “應收賬款” 11326.86 貸 “其他業(yè)務收入” 11326.86 ;將多的 5136.86 元,借 “其他應付款 - 運保費” 貸 “其他業(yè)務收入” 。 所得稅:多的部分是應稅收入,需并入應納稅所得額,交企業(yè)所得稅 。

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快賬用戶3141 追問 2025-07-10 11:27

老師,因為條款是C&F:$8233(FOB$6660+$1573)先前賬務處理是 借:應收賬款-美元-BRAND? ? 59080.01 ? ? 匯兌損益 204.18 貸:主營業(yè)務收入-出口收入47957.33($6660*7.2008) ? ?其他應付款-運保費 11326.86($1573*7.2008) 現(xiàn)在運費普通發(fā)票票到6190元: 借:其他應付款-運保費 11326.86 ? 貸:應付賬款-斯邁爾貨運代理有限公司? 6190 ? ? ? ? 其他業(yè)務收入? 5138.86 這樣處理可以么?就是請問其他業(yè)務成本沒有,就當凈賺來的去繳納所得稅是么?

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齊紅老師 解答 2025-07-10 11:28

同學你好 這個可以的

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快賬用戶3141 追問 2025-07-10 11:45

好的謝謝

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齊紅老師 解答 2025-07-10 11:46

滿意請給五星好評,謝謝

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快賬用戶3141 追問 2025-07-10 12:11

老師還有一個問題,就是我不是賬面有其他業(yè)務收入,然后增值稅申報表的未開具發(fā)票需要去填寫么?因為五月份已經報掉了

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齊紅老師 解答 2025-07-10 12:16

同學你好 看其他業(yè)務收入開的什么發(fā)票然后對應填寫

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快賬用戶3141 追問 2025-07-10 12:19

沒有開具發(fā)票,只是代墊運費差額賺了!

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齊紅老師 解答 2025-07-10 12:19

那這個就在未開具發(fā)票那列填寫

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快賬用戶3141 追問 2025-07-10 12:26

好的謝謝

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齊紅老師 解答 2025-07-10 12:26

滿意請給五星好評,謝謝

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