Q
老師，我們工廠出口，條款是C&F，客戶的海運費是直接貨代開發(fā)票給我們工廠，我們工廠跟貨代談下來的價格是6190元人民幣，也錢付了，貨代公司票也開進來了，客戶那里我們報價給他是1573美金＊7.2008=11326.86元人民幣，相當于我們海運費客戶那里也賺錢了，這個怎么去入賬（目前我做到了其他應付款-運保費科目，但還是會多出來5136.86元）？以前我是直接沖匯兌損益的，到現(xiàn)在想想金額還是太大了，多出來的錢怎么賬務處理？是要交所得稅么？
2025-07-10 09:45
2025-07-10 09:46
賬務處理：支付海運費時，借 “銷售費用 - 海運費” 6190 貸 “銀行存款” 6190 ；從客戶收海運費，借 “應收賬款” 11326.86 貸 “其他業(yè)務收入” 11326.86 ；將多的 5136.86 元，借 “其他應付款 - 運保費” 貸 “其他業(yè)務收入” 。 所得稅：多的部分是應稅收入，需并入應納稅所得額，交企業(yè)所得稅 。
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老師，因為條款是C&F:$8233(FOB$6660+$1573)先前賬務處理是 借:應收賬款-美元-BRAND? ? 59080.01 ? ? 匯兌損益 204.18 貸:主營業(yè)務收入-出口收入47957.33（$6660＊7.2008） ? ?其他應付款-運保費 11326.86（$1573＊7.2008） 現(xiàn)在運費普通發(fā)票票到6190元: 借:其他應付款-運保費 11326.86 ? 貸:應付賬款-斯邁爾貨運代理有限公司? 6190 ? ? ? ? 其他業(yè)務收入? 5138.86 這樣處理可以么？就是請問其他業(yè)務成本沒有，就當凈賺來的去繳納所得稅是么？
同學你好 這個可以的
好的謝謝
滿意請給五星好評，謝謝
老師還有一個問題，就是我不是賬面有其他業(yè)務收入，然后增值稅申報表的未開具發(fā)票需要去填寫么？因為五月份已經報掉了
同學你好 看其他業(yè)務收入開的什么發(fā)票然后對應填寫
沒有開具發(fā)票，只是代墊運費差額賺了！
那這個就在未開具發(fā)票那列填寫
好的謝謝
滿意請給五星好評，謝謝