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老師,我們工廠出口,條款是C&F,客戶的海運(yùn)費(fèi)是直接貨代開發(fā)票給我們工廠,我們工廠跟貨代談下來的價格是6190元人民幣,也錢付了,貨代公司票也開進(jìn)來了,客戶那里我們報價給他是1573美金*7.2008=11326.86元人民幣,相當(dāng)于我們海運(yùn)費(fèi)客戶那里也賺錢了,這個怎么去入賬(目前我做到了其他應(yīng)付款-運(yùn)保費(fèi)科目,但還是會多出來5136.86元)?以前我是直接沖匯兌損益的,到現(xiàn)在想想金額還是太大了,多出來的錢怎么賬務(wù)處理?是要交所得稅么?

2025-07-10 09:45
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-07-10 09:46

賬務(wù)處理:支付海運(yùn)費(fèi)時,借 “銷售費(fèi)用 - 海運(yùn)費(fèi)” 6190 貸 “銀行存款” 6190 ;從客戶收海運(yùn)費(fèi),借 “應(yīng)收賬款” 11326.86 貸 “其他業(yè)務(wù)收入” 11326.86 ;將多的 5136.86 元,借 “其他應(yīng)付款 - 運(yùn)保費(fèi)” 貸 “其他業(yè)務(wù)收入” 。 所得稅:多的部分是應(yīng)稅收入,需并入應(yīng)納稅所得額,交企業(yè)所得稅 。

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快賬用戶3141 追問 2025-07-10 11:27

老師,因為條款是C&F:$8233(FOB$6660+$1573)先前賬務(wù)處理是 借:應(yīng)收賬款-美元-BRAND? ? 59080.01 ? ? 匯兌損益 204.18 貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入47957.33($6660*7.2008) ? ?其他應(yīng)付款-運(yùn)保費(fèi) 11326.86($1573*7.2008) 現(xiàn)在運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票票到6190元: 借:其他應(yīng)付款-運(yùn)保費(fèi) 11326.86 ? 貸:應(yīng)付賬款-斯邁爾貨運(yùn)代理有限公司? 6190 ? ? ? ? 其他業(yè)務(wù)收入? 5138.86 這樣處理可以么?就是請問其他業(yè)務(wù)成本沒有,就當(dāng)凈賺來的去繳納所得稅是么?

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齊紅老師 解答 2025-07-10 11:28

同學(xué)你好 這個可以的

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快賬用戶3141 追問 2025-07-10 11:45

好的謝謝

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齊紅老師 解答 2025-07-10 11:46

滿意請給五星好評,謝謝

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快賬用戶3141 追問 2025-07-10 12:11

老師還有一個問題,就是我不是賬面有其他業(yè)務(wù)收入,然后增值稅申報表的未開具發(fā)票需要去填寫么?因為五月份已經(jīng)報掉了

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齊紅老師 解答 2025-07-10 12:16

同學(xué)你好 看其他業(yè)務(wù)收入開的什么發(fā)票然后對應(yīng)填寫

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快賬用戶3141 追問 2025-07-10 12:19

沒有開具發(fā)票,只是代墊運(yùn)費(fèi)差額賺了!

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齊紅老師 解答 2025-07-10 12:19

那這個就在未開具發(fā)票那列填寫

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快賬用戶3141 追問 2025-07-10 12:26

好的謝謝

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齊紅老師 解答 2025-07-10 12:26

滿意請給五星好評,謝謝

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