老師，我們工廠出口，條款是C&F，客戶的海運(yùn)費(fèi)是直接貨代開發(fā)票給我們工廠，我們工廠跟貨代談下來的價格是6190元人民幣，也錢付了，貨代公司票也開進(jìn)來了，客戶那里我們報價給他是1573美金＊7.2008=11326.86元人民幣，相當(dāng)于我們海運(yùn)費(fèi)客戶那里也賺錢了，這個怎么去入賬（目前我做到了其他應(yīng)付款-運(yùn)保費(fèi)科目，但還是會多出來5136.86元）？以前我是直接沖匯兌損益的，到現(xiàn)在想想金額還是太大了，多出來的錢怎么賬務(wù)處理？是要交所得稅么？
賬務(wù)處理：支付海運(yùn)費(fèi)時，借 “銷售費(fèi)用 - 海運(yùn)費(fèi)” 6190 貸 “銀行存款” 6190 ；從客戶收海運(yùn)費(fèi)，借 “應(yīng)收賬款” 11326.86 貸 “其他業(yè)務(wù)收入” 11326.86 ；將多的 5136.86 元，借 “其他應(yīng)付款 - 運(yùn)保費(fèi)” 貸 “其他業(yè)務(wù)收入” 。 所得稅：多的部分是應(yīng)稅收入，需并入應(yīng)納稅所得額，交企業(yè)所得稅 。
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老師，因為條款是C&F:$8233(FOB$6660+$1573)先前賬務(wù)處理是 借:應(yīng)收賬款-美元-BRAND? ? 59080.01 ? ? 匯兌損益 204.18 貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入47957.33（$6660＊7.2008） ? ?其他應(yīng)付款-運(yùn)保費(fèi) 11326.86（$1573＊7.2008） 現(xiàn)在運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票票到6190元: 借:其他應(yīng)付款-運(yùn)保費(fèi) 11326.86 ? 貸:應(yīng)付賬款-斯邁爾貨運(yùn)代理有限公司? 6190 ? ? ? ? 其他業(yè)務(wù)收入? 5138.86 這樣處理可以么？就是請問其他業(yè)務(wù)成本沒有，就當(dāng)凈賺來的去繳納所得稅是么？
同學(xué)你好 這個可以的
好的謝謝
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老師還有一個問題，就是我不是賬面有其他業(yè)務(wù)收入，然后增值稅申報表的未開具發(fā)票需要去填寫么？因為五月份已經(jīng)報掉了
同學(xué)你好 看其他業(yè)務(wù)收入開的什么發(fā)票然后對應(yīng)填寫
沒有開具發(fā)票，只是代墊運(yùn)費(fèi)差額賺了！
那這個就在未開具發(fā)票那列填寫
好的謝謝
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