因?yàn)橹皶?huì)計(jì)錄的庫存苗木不準(zhǔn)，本來庫存苗木應(yīng)該是三年生或四年生，然后里邊的庫存還是在一年生沒有生長，所以現(xiàn)在庫存就是一點(diǎn)也不準(zhǔn)，我才這么調(diào)的，那我出售出去的苗木庫存里頭就是沒有這個(gè)苗木數(shù)，以后也不能暫不入庫，以后他也進(jìn)不來這個(gè)苗木的樹，只是老板認(rèn)為庫存里有，所以他就是說往出賣的，其實(shí)庫存里沒有，所以沒辦法，我就把庫存這么調(diào)的

先實(shí)地盤點(diǎn)確認(rèn)真實(shí)庫存，用調(diào)整單修正系統(tǒng)里一年生 / 三年生的規(guī)格錯(cuò)誤（減錯(cuò)的、補(bǔ)對的）。 無庫存卻銷售的，若實(shí)在補(bǔ)不了貨，按合理價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本并備注；或讓老板確認(rèn)依據(jù)后補(bǔ)入庫再出庫，別為湊數(shù)亂調(diào)。

那老師我出一個(gè)庫存盤點(diǎn)表唄！然后苗木實(shí)際情況老板掌握呢！我就把庫存盤點(diǎn)表給老板讓老板按照實(shí)際情況填寫庫存表。老板填完了我再看盤點(diǎn)表重新調(diào)財(cái)務(wù)軟件里庫存數(shù)量和品種嗎？那么老師我應(yīng)該怎么去修改呢！從頭到尾的修改分錄怎么做呢

1. 規(guī)格錯(cuò)誤調(diào)整（如一年生實(shí)際為三年生，賬面一年生多記、三年生少記） 減少錯(cuò)誤規(guī)格（一年生）的庫存： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：庫存商品 / 消耗性生物資產(chǎn)（一年生苗木） 增加正確規(guī)格（三年生）的庫存： 借：庫存商品 / 消耗性生物資產(chǎn)（三年生苗木） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 結(jié)轉(zhuǎn)差異（因規(guī)格錯(cuò)誤導(dǎo)致，無實(shí)際損失 / 收益）： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用（或營業(yè)外收入，根據(jù)企業(yè)習(xí)慣） 2. 實(shí)際無庫存但賬面有（如老板確認(rèn)實(shí)際已無，賬面多記） 減少賬面虛增庫存： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：庫存商品 / 消耗性生物資產(chǎn) 結(jié)轉(zhuǎn)（按老板確認(rèn)的原因，如自然損耗、前期錯(cuò)記）： 借：管理費(fèi)用（或營業(yè)外支出） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 3. 實(shí)際有庫存但賬面無（如老板確認(rèn)有，賬面漏記） 增加賬面漏記庫存（按合理成本價(jià)，如歷史采購價(jià)或市場價(jià)）： 借：庫存商品 / 消耗性生物資產(chǎn) 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 結(jié)轉(zhuǎn)（如前期漏記入庫）： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：以前年度損益調(diào)整（跨年度）或管理費(fèi)用（當(dāng)年）

好是沒怎么看明白老師你說的這么多分錄，老師你說通俗易懂的話讓我理解一下呢

按 “差異數(shù)量” 分情況做分錄，核心是：減少賬面虛增的苗木，增加實(shí)際存在的苗木，確保賬實(shí)一致 讓老板在盤點(diǎn)表簽字確認(rèn)，作為調(diào)賬原始憑證，避免后續(xù)爭議。 調(diào)整后，確保 “庫存商品 / 消耗性生物資產(chǎn)” 的數(shù)量、規(guī)格與老板確認(rèn)的實(shí)際情況一致。 若涉及跨年差異，用 “以前年度損益調(diào)整” 代替損益科目，避免影響當(dāng)期利潤。

老師，后續(xù)苗木入庫，比如說楊樹苗一年生入庫了，然后他會(huì)產(chǎn)生，因?yàn)槲覀兪亲援a(chǎn)自銷嘛，自己生產(chǎn)的苗木，他會(huì)產(chǎn)生人工費(fèi)，水電費(fèi)，還有化肥租地錢，這一系列的費(fèi)用什么的，怎么確認(rèn)就是楊樹苗上的呢，或者是樟子松上，我種有很多這塊，我應(yīng)該咋分辨呢？

直接費(fèi)用（如專用化肥、專人工資）直接計(jì)入對應(yīng)苗木成本；間接費(fèi)用（如租地費(fèi)、共用水電費(fèi)）按面積、數(shù)量等合理標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偟礁黝惷缒?，分錄均?jì)入 “消耗性生物資產(chǎn) — 具體苗木”。

老師接著那個(gè)成本這塊，我沒咋那么整，太明白，比如說成本歸集這塊兒，還有像制造業(yè)啦，那個(gè)成本結(jié)轉(zhuǎn)那嘎達(dá)我都沒整，太明白，你不說這個(gè)苗木也跟跟造業(yè)差不多嗎一樣嗎？思路你我應(yīng)該怎么能知道我入庫這個(gè)年生的楊樹苗跟著的是都是有啥費(fèi)用?。克械臅r(shí)候老板他他那個(gè)產(chǎn)生的費(fèi)用他不固定，非得是這一年生的他還不固定就是一年生的

一年生楊樹苗入庫成本，就是從培育到滿一年的所有相關(guān)花費(fèi)： 直接費(fèi)用：種子 / 幼苗費(fèi)、化肥農(nóng)藥、專門人工、專屬土地租金等； 間接費(fèi)用：按比例分?jǐn)偟霓r(nóng)具折舊、管理人員工資、整體水電費(fèi)等。 不管費(fèi)用是否固定，只要是這批苗用的，都算進(jìn)來，匯總就是入庫成本，邏輯和制造業(yè)算完工產(chǎn)品成本類似。

老師，制造業(yè)那個(gè)邏輯是啥邏輯呀？你能跟我說一下嗎？因?yàn)檫@嘎達(dá)我沒有他啥概念，我也不明白，所以這塊我就是整不太明白

制造業(yè)成本邏輯：先算生產(chǎn)中花的三類錢（直接材料、直接人工、制造費(fèi)用），再按 “誰用分誰” 原則攤到產(chǎn)品上，最后算出每個(gè)完工產(chǎn)品的總成本（沒完工的記 “在產(chǎn)品”，完工的轉(zhuǎn) “庫存商品”），核心是 “花的錢都算到對應(yīng)的產(chǎn)品上”

那比如說老師，我們這個(gè)月銷售出去100萬，然后實(shí)際購進(jìn)來的苗木十呃幾萬塊錢，加上其他費(fèi)用，也就是幾萬塊錢，然后就這種情況下，我做賬實(shí)際的費(fèi)用怎么歸集到我應(yīng)該準(zhǔn)確那個(gè)苗木身上呢？因?yàn)槔习邃N售苗木也不問我有哪些苗木，老板需要賣那個(gè)苗木不管有沒有庫存，他也賣那個(gè)苗木。這種情況下我就覺得亂我無從下手我應(yīng)該怎么解決呢老師

先按苗木大類歸集采購成本，其他費(fèi)用先入銷售 / 管理費(fèi)用；立刻和老板溝通，讓其提供銷售品種、采購明細(xì)（品種、數(shù)量、單價(jià)）；用 Excel 建簡易庫存臺(tái)賬，逐步匹配銷售與成本，從亂到順

我尋思第一步先做個(gè)庫存盤點(diǎn)表讓老板把實(shí)際庫存對應(yīng)寫出來，然后我按照庫存表調(diào)賬，把賬實(shí)調(diào)一至后，第二步就是應(yīng)該怎么歸集那個(gè)屬于某個(gè)苗木的成本就做哪里。主要第一步我能理解明白點(diǎn)了，最主要第二步我一點(diǎn)思路都沒有，不知道怎么樣能把現(xiàn)在不準(zhǔn)確的成本，給它入到準(zhǔn)確的成本里這個(gè)過程不明白。

給盤點(diǎn)出的苗木品種，用歷史采購憑證補(bǔ)記對應(yīng)成本，無憑證的暫估。 銷售時(shí)按品種查對應(yīng)庫存成本結(jié)轉(zhuǎn)，明確 “賣什么品種，轉(zhuǎn)什么成本”。 新采購即時(shí)按品種記庫存成本，同步更新臺(tái)賬。

還是沒明白，之前的我都做完賬報(bào)完稅了。比如說這個(gè)季度銷售12萬銷售收入，購進(jìn)來苗木就5萬也有點(diǎn)費(fèi)用啥的5萬，那么我應(yīng)該怎么歸集那個(gè)苗木隨帶著那個(gè)費(fèi)用歸集相對應(yīng)苗木上呢？還有收入和成本差距太大了呀？這些問題都應(yīng)該怎么處理呢

還是沒明白，之前的我都做完賬報(bào)完稅了。比如說這個(gè)季度銷售120萬銷售收入，購進(jìn)來苗木就5萬也有點(diǎn)費(fèi)用啥的5萬，那么我應(yīng)該怎么歸集那個(gè)苗木隨帶著那個(gè)費(fèi)用歸集相對應(yīng)苗木上呢？還有收入和成本差距太大了呀？這些問題都應(yīng)該怎么處理呢