某企業(yè)為增值稅-般納稅人，2020年度取得銷售收人4000萬元、投資收益1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加1800萬元，管理費(fèi)用3500萬元、銷售費(fèi)用4200萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬元，營業(yè)外支出200萬元，甲企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤總額1100萬元。2021年年初聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題:(1)因轉(zhuǎn)讓原材料而繳納除增值稅以外的稅金及附加共計(jì)245.4萬元未在賬面上體現(xiàn)。(2)8月中旬購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，增值稅78萬元，當(dāng)月投人使用，甲企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)人了成本扣除，折舊年限為10年，不考慮殘值(3)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬元。(4)成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費(fèi)180萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)106萬元。(5)營業(yè)外支出中含通過當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬元并取得合法票據(jù)。

某企業(yè)為增值稅-般納稅人，2020年度取得銷售收人4000萬元、投資收益1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加1800萬元，管理費(fèi)用3500萬元、銷售費(fèi)用4200萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬元，營業(yè)外支出200萬元，甲企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤總額1100萬元。2021年年初聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題:(1)因轉(zhuǎn)讓原材料而繳納除增值稅以外的稅金及附加共計(jì)245.4萬元未在賬面上體現(xiàn)。(2)8月中旬購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，增值稅78萬元，當(dāng)月投人使用，甲企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)人了成本扣除，折舊年限為10年，不考慮殘值(3)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬元。(4)成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費(fèi)180萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)106萬元。(5)營業(yè)外支出中含通過當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬元并取得合法票據(jù)。

某企業(yè)為增值稅-般納稅人，2020年度取得銷售收人4000萬元、投資收益1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加1800萬元，管理費(fèi)用3500萬元、銷售費(fèi)用4200萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬元，營業(yè)外支出200萬元，甲企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤總額1100萬元。2021年年初聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題:(1)因轉(zhuǎn)讓原材料而繳納除增值稅以外的稅金及附加共計(jì)245.4萬元未在賬面上體現(xiàn)。(2)8月中旬購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，增值稅78萬元，當(dāng)月投人使用，甲企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)人了成本扣除，折舊年限為10年，不考慮殘值(3)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬元。(4)成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費(fèi)180萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)106萬元。(5)營業(yè)外支出中含通過當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬元并取得合法票據(jù)。

1.(20分）愛珍服裝有限責(zé)任公司2019年取得主營業(yè)務(wù)收入4500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，營業(yè)外收入80萬元，當(dāng)年?duì)I業(yè)成本3500萬元，稅金及附加38萬元，其他業(yè)務(wù)成本340萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用300萬元，銷售費(fèi)用560萬元，營業(yè)外支出68萬元，會(huì)計(jì)利潤為124萬元，通過審查該公司賬目，得到如下信息：(1）支付工資總額1125萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定該企業(yè)支付工資屬于合理的工資薪金支出，可以全額在稅前扣除。(2）向工會(huì)組織撥付了22.5萬元職工工費(fèi)經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出了120萬元，職工福利費(fèi)發(fā)生了35萬元職工教育經(jīng)費(fèi)。(3）支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)32萬元。(4)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”由三部分構(gòu)成：以年利率6％向銀行貸款500萬元（其中200萬元作為注冊(cè)資本注入），利息支出30萬元；匯兌損失10萬元；支付開戶銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)等10萬元，(5）管理費(fèi)用中支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。(6）銷售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬元(7）營業(yè)外支出中，通過民政部分向?yàn)?zāi)區(qū)捐款14萬元；直接向某貧困小區(qū)捐贈(zèng)5萬元，由于消防設(shè)施不合格，被處以罰款3萬元。要求計(jì)算2019年度應(yīng)納所得應(yīng)稅所得額

1.(40分)某居民企業(yè)2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)當(dāng)年銷售化妝品給商場,取得不含稅銷售收入6500萬元,對(duì)應(yīng)銷售成本為2240萬 (2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本企業(yè)職工,該批化妝品不含稅市場價(jià)50萬元,成本20萬元。 (3)12月購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái),取得普通發(fā)票,注明金額 150萬元。 (4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元,其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬 元。 (5)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用282萬元。 (6)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬元(屬合理范圍),實(shí)際發(fā)生職工工會(huì) 經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元。 (7)營業(yè)外支出共計(jì)110萬元,其中通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蚰繕?biāo)脫貧地區(qū)捐款70萬元, (8)國債利息收入160萬元。 (9)可直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅費(fèi)共2218.05萬元。 要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題: