合并報(bào)表里面內(nèi)部交易存貨，如果第二年實(shí)現(xiàn)了，那還需要編制年初調(diào)整分錄嗎？還是就什么分錄都不用編制？

老師 ，年中接賬，用科目余額表錄期初，數(shù)據(jù)一致，啟動(dòng)新賬賬套，提示損益類(lèi)科目本年實(shí)際發(fā)生額-1000大于損益類(lèi)科目本年累計(jì)發(fā)生額0+本年利潤(rùn)科目余額-800。后發(fā)現(xiàn)差額200是有個(gè)月份財(cái)務(wù)調(diào)整了上一年度費(fèi)用 ，沒(méi)有用未分配利潤(rùn)科目也沒(méi)有用以前年度損益調(diào)整科目，直接就上一年度的費(fèi)用分錄做借貸相反。遇到這樣情況期初數(shù)據(jù)如何處理好？

甘老師，還是剛才關(guān)于報(bào)表的問(wèn)題，資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)余額使用了以前年度損益調(diào)整導(dǎo)科目，是不是因?yàn)槭褂靡郧澳甓葥p益調(diào)整科目最后直接轉(zhuǎn)入了利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)科目，沒(méi)有像其他損益類(lèi)科目一樣月末轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)中，導(dǎo)致出現(xiàn)差額，就是這個(gè)科目直接影響的就是年初的未分配利潤(rùn)余額，所以后面出現(xiàn)差額？

(請(qǐng)孺子牛老師回答) 1.如圖中第一步，為什么存貨沒(méi)了，第二年要借未分配利潤(rùn)年初 2. 為什么評(píng)估增值的存貨，銷(xiāo)售出去后，結(jié)轉(zhuǎn)成本和存貨，第二年年初借貸都用未分配利潤(rùn)呢？這樣豈不對(duì)未分配利潤(rùn)沒(méi)有影響？ 3.第一步存貨沒(méi)了，借記未分配利潤(rùn)年初，怎么第四部又貸記未分配利潤(rùn)年初，我只知道口訣，可是為什么這么用，麻煩詳細(xì)再詳細(xì)解答

下面這個(gè)分錄，第二年時(shí)，調(diào)整了期初的未分配利潤(rùn)，和上年合并報(bào)表期末未分配利潤(rùn)一致。但是，存貨呢？期初的存貨，不應(yīng)該也和上年末合并報(bào)表一致么？需要減少期初存貨吧？怎么沒(méi)有減期初存貨的分錄，光調(diào)整了年初未分配利潤(rùn)