您好， 一般人：補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的銷(xiāo)售額填入 開(kāi)票欄次 ，同時(shí)在 未開(kāi)具發(fā)票欄次 填寫(xiě)相同金額的負(fù)數(shù)沖銷(xiāo)。 小規(guī)模：如果該筆收入已作為未開(kāi)票收入申報(bào)過(guò)，則補(bǔ)開(kāi)發(fā)票時(shí)，將開(kāi)票金額與已申報(bào)未開(kāi)票收入相抵后的凈額填入 應(yīng)稅銷(xiāo)售額 欄，不再全額重復(fù)申報(bào)。 這樣填報(bào)不會(huì)重復(fù)計(jì)稅。

老師 小規(guī)模報(bào)稅 比如二季度作為未開(kāi)票收入報(bào)稅了1萬(wàn) 7月要求補(bǔ)開(kāi)發(fā)票 ?那三季度如果報(bào)稅10萬(wàn)元 我需要申報(bào)的時(shí)候自行減掉1萬(wàn)元 也就是報(bào)稅報(bào)9萬(wàn)是嗎？

?您好，不全對(duì)，小規(guī)模如果在二季度將1萬(wàn)元收入作為未開(kāi)票收入申報(bào)納稅，三季度補(bǔ)開(kāi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)在申報(bào)表中將該1萬(wàn)元填入 本期開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售額 ，同時(shí)在 未開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售額 欄用-1萬(wàn)元負(fù)數(shù)沖銷(xiāo)，確保不重復(fù)計(jì)稅。三季度總收入仍為10萬(wàn)元，但通過(guò)正數(shù)開(kāi)票與負(fù)數(shù)沖銷(xiāo)的方式體現(xiàn)，避免多繳稅款。

老師是在哪一欄填寫(xiě)負(fù)數(shù)呢？開(kāi)票與未開(kāi)票不是都在免稅銷(xiāo)售額那里填寫(xiě)嗎？

?您好，補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的1萬(wàn)元：填入 其他增值稅發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額 欄（正數(shù)）； 已申報(bào)過(guò)的未開(kāi)票收入1萬(wàn)元：在 其他免稅銷(xiāo)售額 欄填 負(fù)數(shù)（-10000）沖銷(xiāo)； 不重復(fù)計(jì)稅，總銷(xiāo)售額不變；注意核對(duì)原申報(bào)情況，確保欄次和金額準(zhǔn)確；

老師說(shuō)是所有開(kāi)普票的金額都要填寫(xiě)3欄次中嗎（僅指3%）交不交稅都填寫(xiě)是嗎？如果填寫(xiě)了不會(huì)交稅嗎？

?您好，所有開(kāi)具的發(fā)票金額（3%征收率的普票）都要填入 其他增值稅發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額 ； ：如果季度銷(xiāo)售額不超過(guò)免稅限額（如30萬(wàn)元），且符合免稅條件，不會(huì)實(shí)際繳稅； 補(bǔ)開(kāi)發(fā)票要沖銷(xiāo)之前已申報(bào)過(guò)的未開(kāi)票收入，補(bǔ)開(kāi)發(fā)票時(shí)要在 其他免稅銷(xiāo)售額 欄用負(fù)數(shù)沖銷(xiāo)；

明白了老師 謝謝您 周末愉快