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一、對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。　　二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。　　上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。　　從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。　　三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。　　四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。月銷售額10萬(wàn)或者季度銷售額30萬(wàn)免地方教育和教育附加

2021-03-24

快賬用戶3138 追問(wèn) 2025-06-27 13:00

a公司開(kāi)專票給客戶增值稅=50000/1.01*01%=495.05 城建稅=495.05*7%*50%=17.33 教育附加稅=495.05*3%*50%=7.43 地方教育附加=495.05*2%*50%=0.5 印花稅（如果按買賣合同）=50000/1.01*0.0003=14.85 合計(jì)495.05+17.33+7.43+0.5+14.85=535.16 另外會(huì)有企業(yè)所得稅，費(fèi)用夠抵扣的話，無(wú)需繳納那個(gè)a公司向客戶收取幾個(gè)稅點(diǎn)，對(duì)a公司才劃算呢？

齊紅老師解答 2025-06-27 13:05

印花稅也有減半的政策還有一個(gè)，如果月銷售額10萬(wàn)或者季度銷售額30萬(wàn)，可以免地方教育教育附加。

快賬用戶3138 追問(wèn) 2025-06-27 13:06

麻煩老師告訴我，按照我的算法，a公司該向客戶收取幾個(gè)稅點(diǎn)錢

齊紅老師解答 2025-06-27 13:09

這個(gè)季度的銷售額是多少？不確定的情況下，你附加稅全部收取就是了，你寧愿多收，不能少收。印花稅再減半 1%?1%*5%?萬(wàn)分之3加起來(lái)就是。

快賬用戶3138 追問(wèn) 2025-06-27 13:12

我是這樣子算的535.16/50000=1.07%，那么收取開(kāi)票額50000*1.07%

齊紅老師解答 2025-06-27 13:14

可以這么計(jì)算的 5萬(wàn)除以1.01乘以稅點(diǎn)

快賬用戶3138 追問(wèn) 2025-06-27 13:17

那么稅點(diǎn)錢走私賬對(duì)a公司來(lái)說(shuō)要?jiǎng)澦惆?