老師好，小企業(yè)會計準(zhǔn)則，期中建賬時非損益類有期初余額，本年累計借貸方。但給我的最近一期的科目余額表有期初余額借貸方，本期發(fā)生額借貸方，本年累計發(fā)生額借貸方，期末余額借貸方，幾年的賬了重新建賬的錄入問題。另外科目余額表中轉(zhuǎn)出未交增值稅有兩個不同的金額，一個做二級一級做三級明細(xì)，我該怎么合并？最后應(yīng)交稅費這個一級科目的期末余額是否是應(yīng)交稅費二級三級科目期末余額的貸方減去其借方的金額？

老師您好，請問21年的費用沒有入賬，22年2月份才發(fā)現(xiàn)又是小企業(yè)會計準(zhǔn)則沒有以前年度損益調(diào)整科目，請問正確應(yīng)該怎么處理？如果我更正21年的賬務(wù)，那可以在匯算清繳的時候調(diào)整企稅嗎？

老師您好！我有一個疑問我們調(diào)整往年損益類都走了以前年度損益，聽說小企業(yè)會計準(zhǔn)則不設(shè)以前年度損益我們是錯的。是不是一定要做當(dāng)期損益呀？又需要改賬嗎？如果做當(dāng)期損益我2018年12月車沒計提固定資產(chǎn)以及購置稅走了管理費，現(xiàn)在我想更正補計提，已經(jīng)過了折舊年限4年，我只沖賬不改財報和申報表，如何做分錄，我做當(dāng)期損益，那我24年做匯算清繳調(diào)增金額大到時候會預(yù)警寫說明嗎？麻煩告知會計分錄，謝謝（小企業(yè)會計準(zhǔn)則）

提問# 一、稽查補查稅，其中補繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問題1:企業(yè)會計入賬借:營業(yè)外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時，這個營業(yè)外支出~滯納金科目這個可以直接通過以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤分配~未分配利潤嗎？還是說掛在營業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額? 問題2：往年的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業(yè)會計準(zhǔn)則，直接可以經(jīng)過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤嗎？還是只能掛在營業(yè)外支出這個科目，等匯算清繳時候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會計分錄和對企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細(xì)解答一下，謝謝。