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一般納稅人匯算清繳，去年6月交納的所得稅1190.03元今年5月匯算清繳時(shí)退稅了，賬務(wù)怎么處理？

2025-06-10 22:09
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-06-10 22:10

您好，這個(gè)公司 借 銀行存款? 貸 以前年度損益調(diào)整，這樣就行

頭像
快賬用戶(hù)2935 追問(wèn) 2025-06-10 22:21

你真不負(fù)責(zé)，這個(gè)會(huì)計(jì)分錄也不完整?。?

頭像
齊紅老師 解答 2025-06-10 22:22

您好，是這樣的，只不過(guò)以前年度損益調(diào)整，調(diào)整到未分配利潤(rùn)，這樣就可以了，因?yàn)橐话慵{稅人，他用的不是小企業(yè)準(zhǔn)則，您看這樣理解不

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您好，這個(gè)公司 借 銀行存款? 貸 以前年度損益調(diào)整，這樣就行
2025-06-10
你好，請(qǐng)稍等，稍后發(fā)。
2025-06-10
一般納稅人匯算清繳退稅（去年 6 月交的所得稅，今年 5 月退），分兩種準(zhǔn)則處理： 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》： 收到退稅： 借：銀行存款 1190.03 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交企業(yè)所得稅 1190.03 調(diào)整以前年度損益： 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交企業(yè)所得稅 1190.03 貸：以前年度損益調(diào)整 1190.03 結(jié)轉(zhuǎn)留存收益： 借：以前年度損益調(diào)整 1190.03 貸：利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn)（涉及盈余公積也需按比例調(diào)整 ） 《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（簡(jiǎn)化處理 ）： 收到退稅： 借：銀行存款 1190.03 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交企業(yè)所得稅 1190.03 沖減當(dāng)期損益（因準(zhǔn)則簡(jiǎn)化，直接調(diào)整當(dāng)期 ）： 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交企業(yè)所得稅 1190.03 貸：所得稅費(fèi)用 1190.03
2025-06-13
晚上好親！收到退稅了，我寫(xiě)下分錄
2025-06-10
匯算退稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
2025-06-13
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