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2024年出庫一筆貨物695萬,2024-2025年目前未開發(fā)票,2024年匯算清繳收入調增了695萬,交稅了,2025年匯算清繳收入可以調減麼695萬

2025-05-30 17:44
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2025-05-30 17:44

2025 年匯算清繳時,一般不能直接將收入調減 695 萬 。 依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》等相關規(guī)定,企業(yè)以前年度應當取得而未取得發(fā)票,且相應支出在該年度沒有稅前扣除的,在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證,相應支出可以追補至該支出發(fā)生年度(2024 年)稅前扣除,但追補年限不得超過五年 。 也就是說,若后續(xù)取得相關發(fā)票,應追補至 2024 年度進行調整,調整 2024 年度的應納稅所得額和已繳納稅款情況,而非在 2025 年匯算清繳時直接調減收入 。如果一直未取得發(fā)票,通常不能進行納稅調減。

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快賬用戶8174 追問 2025-05-30 17:49

2024年銷售出庫一筆貨物695萬,2024-2025年目前未開發(fā)票給客戶,2024年匯算清繳納稅調整:收入調增了695萬,交稅了,2025年匯算清繳時,納稅調整:收入可以調減麼695萬麼

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齊紅老師 解答 2025-05-30 17:52

同學你好 為啥調減呢

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快賬用戶8174 追問 2025-05-30 17:54

后期開票了呀

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快賬用戶8174 追問 2025-05-30 17:55

2025年一定會開票

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齊紅老師 解答 2025-05-30 17:55

那就可以調減的哦

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快賬用戶8174 追問 2025-05-30 18:01

我想問一下:2024年匯算清繳:收入調增了695萬。 2025年匯算清繳,納稅調整:收入,是否可以調減695萬,因為在2025年確認收入開票了。

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齊紅老師 解答 2025-05-30 18:04

你之前做了未開票收入對嗎

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快賬用戶8174 追問 2025-05-30 18:10

賬目上沒有做

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快賬用戶8174 追問 2025-05-30 18:11

賬目上沒有做未開票收入

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快賬用戶8174 追問 2025-05-30 18:11

增值稅也未申報

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齊紅老師 解答 2025-05-30 18:15

那你現(xiàn)在就直接調減,但是會有風險

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快賬用戶8174 追問 2025-05-30 18:36

你的意思是2024年匯算清繳收入不調增(不做處理),反正2025年一定會開票。

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齊紅老師 解答 2025-05-30 18:41

是呀 為啥要調增呢

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調增是在哪個欄目調整的
2025-05-15
您好,更正申報2024年,把300的成本費用入到2024年利潤表里,同時年度匯繳時也要納稅調增300萬沒有報個稅的工資費用哦,不追溯是咱賬沒有錯的情況下哦 2013年新生效的是《小企業(yè)會計準則》該準則按未來適用法,取消以前年度損益調整科目,發(fā)生的相關業(yè)務直接計在當期損益。 比如補交所得稅,借:所得稅費用 貸:應交稅費-應交所得稅就可以了。這是說的我們的賬務處理本身沒有問題,按權責發(fā)生制來的。 《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定,企業(yè)應納稅所得額的計算,以權責發(fā)生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當期收付,均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。   關于企業(yè)提供有效憑證時間問題。   《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)規(guī)定,企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。   依據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)取得以前年度發(fā)票,不允許作當期費用稅前扣除。
2025-03-06
您好,不是哦,在2024年做以前年度損益,更正申報2021年所得稅匯繳申報表哦 如果能跨年隨便調,那我們財務人員也太厲害了,能自已想什么時候交所得稅就調哪年了,是不是呀。 政策 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第九條企業(yè)應納稅所得額的計算,以權責發(fā)生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當期收付,均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。 另根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)六、關于以前年度發(fā)生應扣未扣支出的稅務處理問題 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。 企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。 虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的,應首先調整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理。 綜上,應遵循權責發(fā)生制原則,如屬于上述文件規(guī)定情形,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。
2024-06-01
可以的,可以這么做的。
2024-05-13
2025 年 1 月收到發(fā)票后的簡單賬務處理如下: 調整所得稅費用 借:以前年度損益調整 -2500 貸:應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅 -2500 確認進項稅 借:應交稅費 —— 應交增值稅(進項稅額)566.04 貸:以前年度損益調整 566.04 調整費用 借:以前年度損益調整 -9433.96 貸:銀行存款等 -9433.96 結轉以前年度損益調整 借:利潤分配 —— 未分配利潤 -11367.92 貸:以前年度損益調整 -11367.92 若涉及盈余公積,還需做: 借:盈余公積 —— 法定盈余公積 1136.79 貸:利潤分配 —— 未分配利潤 1136.79
2025-02-05
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