2024年出庫(kù)一筆貨物695萬(wàn)，2024-2025年目前未開(kāi)發(fā)票，2024年匯算清繳收入調(diào)增了695萬(wàn)，交稅了，2025年匯算清繳收入可以調(diào)減麼695萬(wàn)

2025-05-30 17:44

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-05-30 17:44

2025 年匯算清繳時(shí)，一般不能直接將收入調(diào)減 695 萬(wàn) 。依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票，且相應(yīng)支出在該年度沒(méi)有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度（2024 年）稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過(guò)五年。也就是說(shuō)，若后續(xù)取得相關(guān)發(fā)票，應(yīng)追補(bǔ)至 2024 年度進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整 2024 年度的應(yīng)納稅所得額和已繳納稅款情況，而非在 2025 年匯算清繳時(shí)直接調(diào)減收入。如果一直未取得發(fā)票，通常不能進(jìn)行納稅調(diào)減。

快賬用戶8174 追問(wèn) 2025-05-30 17:49

2024年銷售出庫(kù)一筆貨物695萬(wàn)，2024-2025年目前未開(kāi)發(fā)票給客戶，2024年匯算清繳納稅調(diào)整：收入調(diào)增了695萬(wàn)，交稅了，2025年匯算清繳時(shí)，納稅調(diào)整：收入可以調(diào)減麼695萬(wàn)麼

齊紅老師解答 2025-05-30 17:52

同學(xué)你好為啥調(diào)減呢

快賬用戶8174 追問(wèn) 2025-05-30 17:54

后期開(kāi)票了呀

快賬用戶8174 追問(wèn) 2025-05-30 17:55

2025年一定會(huì)開(kāi)票

齊紅老師解答 2025-05-30 17:55

那就可以調(diào)減的哦

快賬用戶8174 追問(wèn) 2025-05-30 18:01

我想問(wèn)一下：2024年匯算清繳：收入調(diào)增了695萬(wàn)。 2025年匯算清繳，納稅調(diào)整：收入，是否可以調(diào)減695萬(wàn)，因?yàn)樵?025年確認(rèn)收入開(kāi)票了。

齊紅老師解答 2025-05-30 18:04

你之前做了未開(kāi)票收入對(duì)嗎

快賬用戶8174 追問(wèn) 2025-05-30 18:10

賬目上沒(méi)有做

快賬用戶8174 追問(wèn) 2025-05-30 18:11

賬目上沒(méi)有做未開(kāi)票收入

快賬用戶8174 追問(wèn) 2025-05-30 18:11

增值稅也未申報(bào)

齊紅老師解答 2025-05-30 18:15

那你現(xiàn)在就直接調(diào)減，但是會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)

快賬用戶8174 追問(wèn) 2025-05-30 18:36

你的意思是2024年匯算清繳收入不調(diào)增（不做處理），反正2025年一定會(huì)開(kāi)票。

齊紅老師解答 2025-05-30 18:41

是呀為啥要調(diào)增呢

調(diào)增是在哪個(gè)欄目調(diào)整的

2025-05-15

您好，更正申報(bào)2024年，把300的成本費(fèi)用入到2024年利潤(rùn)表里，同時(shí)年度匯繳時(shí)也要納稅調(diào)增300萬(wàn)沒(méi)有報(bào)個(gè)稅的工資費(fèi)用哦，不追溯是咱賬沒(méi)有錯(cuò)的情況下哦 2013年新生效的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》該準(zhǔn)則按未來(lái)適用法，取消以前年度損益調(diào)整科目，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計(jì)在當(dāng)期損益。比如補(bǔ)交所得稅，借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅就可以了。這是說(shuō)的我們的賬務(wù)處理本身沒(méi)有問(wèn)題，按權(quán)責(zé)發(fā)生制來(lái)的。《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。　　關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題。　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。　　依據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得以前年度發(fā)票，不允許作當(dāng)期費(fèi)用稅前扣除。

2025-03-06

可以調(diào)增這兩筆費(fèi)用。因房租和咨詢費(fèi)涉及 2024-2025 兩年，按權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入兩年，2024 年多記的部分需調(diào)增。調(diào)增后，屬于 2025 年的部分可在 2025 年扣除，記得留存合同、發(fā)票等憑證。

2025-07-15

您好，不是哦，在2024年做以前年度損益，更正申報(bào)2021年所得稅匯繳申報(bào)表哦如果能跨年隨便調(diào)，那我們財(cái)務(wù)人員也太厲害了，能自已想什么時(shí)候交所得稅就調(diào)哪年了，是不是呀。政策根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九條企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。另根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過(guò)追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。綜上，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，如屬于上述文件規(guī)定情形，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

2024-06-01

可以的，可以這么做的。

2024-05-13

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