老師，所得稅年度匯算清繳，去年11月成立，發(fā)生了業(yè)務(wù)招待費(fèi)600，但是沒(méi)有收入，業(yè)務(wù)招待費(fèi)百分之60和收入千分之5孰低，就是0，需要全額調(diào)增嘛

老師你好，我想問(wèn)一下，營(yíng)業(yè)收入8000，業(yè)務(wù)招待費(fèi)150， 允許抵扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為.:40萬(wàn)，納稅調(diào)增110萬(wàn)， 如果我把業(yè)務(wù)招待費(fèi)做成業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)到65萬(wàn)，那發(fā)生額的百分之六十＝39萬(wàn)，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)增加85萬(wàn)，那業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能扣除不是等于26萬(wàn)？少繳納的企業(yè)所得稅＝（110-26）×25%＝21萬(wàn) 調(diào)增后業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬(wàn)，她們發(fā)生額的百分之60跟營(yíng)業(yè)收入的千分之五，不是熟低選那個(gè)嗎？那方案二需要調(diào)增的不是26萬(wàn)嗎？

老師，我之前在學(xué)堂聽實(shí)操課中記得一個(gè)老師說(shuō)過(guò)，企業(yè)籌建期時(shí)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般是按發(fā)生的60%,和銷售收入的5‰孰低在進(jìn)行匯算清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)整，她說(shuō)籌建期沒(méi)收入，因而要把籌建期的業(yè)務(wù)招待費(fèi)全部調(diào)增，我剛聽了稅務(wù)師稅二里面老師是說(shuō)按發(fā)生額的60％扣除，有點(diǎn)困惑了

老師，請(qǐng)問(wèn)我小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)我有業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增和其他項(xiàng)目調(diào)增。這樣我的利潤(rùn)就增加了。我是不需要調(diào)賬了是吧？那我的年報(bào)還需要改嗎？

老師好，23年賬上有業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，財(cái)務(wù)軟件導(dǎo)出的利潤(rùn)表有業(yè)務(wù)招待費(fèi)數(shù)額顯示，報(bào)的企業(yè)所得稅申報(bào)表沒(méi)有把業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額列上去，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額60%稅前扣除，不超營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)分之五，后者符合。23年匯算清繳也沒(méi)有納稅調(diào)增，業(yè)務(wù)招待費(fèi)三萬(wàn)多。這樣問(wèn)題大嗎老師