老師！問下旅游業(yè)的應交增值稅稅額，用收入金額減去成本金額 *征收率 為啥不對呢？實際的應交增值稅是稅前收入減去成本金額 *征收率呢？ 如我收入100元 成本90元 交稅 :100-90=10*0.01=0.1元 可是實際不是這樣 的 實際 交稅是: 100/1.01-90=9*0.01=0.09 我們該如何做賬呢？ 如按照老師說的 : 收到款:借:銀行存款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅 成本結(jié)算:借 主營業(yè)務成本 應交稅費-應交增值稅 貸:銀行存款 這樣算出來的應交增值稅要多些
旅游業(yè)采用差額計稅，公式是應納稅額 =（含稅銷售額 - 扣除項目金額）÷（1 %2B 征收率）× 征收率。如收入 100 元、成本 90 元，按 1% 征收率，應納稅額為(100 - 90)÷1.01×0.01≈0.10元。賬務處理方面，收到 100 元款項時，借：銀行存款 100，貸：主營業(yè)務收入 99.01，應交稅費 —— 應交增值稅 0.99；支付 90 元成本時，借：主營業(yè)務成本 89.11，應交稅費 —— 應交增值稅 0.89，貸：銀行存款 90?！皯欢愘M —— 應交增值稅” 貸方余額 0.10 元即實際應繳稅額。
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Q
老師你好，我司是外貿(mào)企業(yè)，沒有內(nèi)銷。麻煩你幫我看下分錄是否對了，由于退稅率跟征收率不一樣。進項稅額是100萬，退稅率90萬，還有10萬是不能退的計入成本。分錄如下:借：其他應收款-出口退稅 90 貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅 90 借：銀行存款 90 貸：其他應收款-出口退稅 90 借:主營業(yè)務成本 10 貸:應交稅費_應交增值稅_進項稅額轉(zhuǎn)出 10 請問還需要補充分錄嗎？
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Q
之前代賬的分錄是 貸，主營業(yè)務收入 貸，應交增值稅-銷項 借，銀行存款 借，主營業(yè)務成本 借，應交增值稅-進項 貸，銀行存款 借，應交稅金-轉(zhuǎn)出未交 貸，應交稅金未交增值稅 借，應交稅金未交增值稅 貸，銀行存款 這個分錄，我的賬上 應交增值稅-進行稅額 應交增值稅-銷項稅額 在不斷累積， 我是不是應該加一個分錄變成 貸，主營業(yè)務收入 貸，應交增值稅-銷項 借，銀行存款 借，主營業(yè)務成本 借，應交增值稅-進項 貸，銀行存款 借，應交增值稅-銷項 貸，應交增值稅-進項 貸，應交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅 借，應交稅金-轉(zhuǎn)出未交 貸，應交稅金未交增值稅 借，應交稅金未交增值稅 貸，銀行存款
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Q
老師好，公司是一般納稅人，應交稅費-未交增值稅，怎么會是負數(shù)呢？ 之前做收入， 借：應收帳款 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費-增值稅銷項稅額 做成本 借：主營業(yè)務成本 應交稅費-增值稅進項稅額 貸：應付賬款 交稅的時候， 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款
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Q
老師，我司在22年開票100萬，借：預收賬款100 貸：主營業(yè)務收入90 應交稅費-應交增值稅10 暫估成本70萬 借：庫存商品70 貸：應付賬款-暫估應付款70 借：主營業(yè)務成本70 貸：庫存商品70 23年2月實際已發(fā)生成本75萬 ，我們應該怎么做賬呢
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Q
增值稅一般納稅人，假設(shè)企業(yè)獲得100元。成本60利潤40。貸主營業(yè)務收入100。借營業(yè)成本60。然后貸留存收益40。借銀行存款40包含增值稅銷項稅13元。貸應交稅費——應交增值稅13。（增值稅會計分錄是這樣沒錯吧。）接下來企業(yè)所得稅，利潤總額40，所得稅稅率25%。也就是10元企業(yè)所得稅。借銀行存款40，貸留存收益30，貸應交稅費——企業(yè)所得稅10。貸銀行存款10。借應交稅費——企業(yè)所得稅10。（如果消費稅，貸主營業(yè)務收入100，借稅金及附加假設(shè)10%。10元。借主營業(yè)務成本60。貸留存收益30元。借銀行存款30元?！?/p>
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可是我在開票時 我勾選的抵消成本發(fā)票 的金額是按的稅后算的 并沒有按照勾選票稅前算 所以把我算暈了
按我上面的來做就可以
如我開得價稅合計100元 的發(fā)票 抵消的發(fā)票就是按的90抵消的而不是稅前 出來的稅就是0.09
這個差額納稅的是按差額來計算交稅的
我按照你上面的做賬出來的金額不對 我的應交增值稅余額要比實際大些，這個多出的金額怎么辦？因為稅務局里面開票時勾選的抵消的發(fā)票金額就是按照成本發(fā)票的價稅合計金額
你們差額納稅不是5%的稅率？
我們是小規(guī)模
小規(guī)模差額納稅也是5%呀
不知道 反正就是按照1%納稅的
那你們不是差額納稅呀 差額納稅的稅率是5%