賬載金額 是納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬金額，如工資薪金是“應(yīng)付職工薪酬”貸方合計(jì)，包括計(jì)提的工資、獎(jiǎng)金等；職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等分別是會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的對(duì)應(yīng)金額。 實(shí)際發(fā)生額 工資薪金是“應(yīng)付職工薪酬”借方合計(jì)，即實(shí)際發(fā)放給員工的金額；職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等是“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額。 稅收金額 工資薪金一般是匯算清繳前發(fā)放且已申報(bào)個(gè)稅的金額，按賬載金額和實(shí)際發(fā)生額分析填報(bào)；職工福利費(fèi)按工資薪金稅收金額×規(guī)定扣除率與賬載金額、實(shí)際發(fā)生額三者孰小值填報(bào)；職工教育經(jīng)費(fèi)按規(guī)定比例扣除的，按工資薪金稅收金額×規(guī)定扣除率與實(shí)際發(fā)生額、以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額三者孰小值填報(bào)，全額扣除的按實(shí)際發(fā)生額填報(bào)；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資薪金稅收金額×規(guī)定扣除率與賬載金額、實(shí)際發(fā)生額三者孰小值填報(bào)。