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小型微利企業(yè),企業(yè)所得稅25%稅率減至5%,減免的稅額要做賬嗎老師

2025-04-15 17:35
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-04-15 17:36

不需要額外做賬。在計提企業(yè)所得稅時,直接按照實際適用的 5% 稅率計算應(yīng)納稅額 ,無需對減免的 20% 稅額做專門賬務(wù)處理 。比如應(yīng)納稅所得額為 100 萬元,計提時:借:所得稅費用 50000 ,貸:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 50000 。申報時,在企業(yè)所得稅納稅申報表對應(yīng)欄次(如 A100000 表第 31 行 “減:減免所得稅額” 明細行選 “符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅” )體現(xiàn)減免優(yōu)惠 。

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不需要額外做賬。在計提企業(yè)所得稅時,直接按照實際適用的 5% 稅率計算應(yīng)納稅額 ,無需對減免的 20% 稅額做專門賬務(wù)處理 。比如應(yīng)納稅所得額為 100 萬元,計提時:借:所得稅費用 50000 ,貸:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 50000 。申報時,在企業(yè)所得稅納稅申報表對應(yīng)欄次(如 A100000 表第 31 行 “減:減免所得稅額” 明細行選 “符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅” )體現(xiàn)減免優(yōu)惠 。
2025-04-15
小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額低于100萬 稅率是2.5%? 100-300萬是10%
2022-01-11
你好,需要看應(yīng)納稅所得額是多少,才可以計算 比如應(yīng)納稅所得額是150萬 減免的所得稅=150萬*25%—(100萬*2.5%%2B50萬*5%)
2022-10-21
您好,是的,您的理解非常正確
2021-04-06
您好,這個是這樣的,2896.88*2.5%=72.422
2022-07-26
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