解決方案（分步驟操作） 1. 補(bǔ)記暫估差異 由于暫估單價(jià)低于實(shí)際單價(jià)，需將差額補(bǔ)記到成本和存貨中： 會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料（補(bǔ)差額） 貸：應(yīng)付賬款-暫估（沖減原暫估） 應(yīng)付賬款-供應(yīng)商（補(bǔ)記實(shí)際應(yīng)付） （如果暫估已沖銷，直接借記“原材料”，貸記“應(yīng)付賬款-供應(yīng)商”） 2. 調(diào)整已結(jié)轉(zhuǎn)的成本 原材料已用完，說明差額部分已計(jì)入生產(chǎn)成本，需追溯調(diào)整： 會(huì)計(jì)分錄： 借：生產(chǎn)成本/主營業(yè)務(wù)成本（補(bǔ)差額） 貸：原材料（沖減結(jié)存負(fù)數(shù)） 3. 處理結(jié)存金額負(fù)數(shù) 如果系統(tǒng)不允許負(fù)結(jié)存，手動(dòng)調(diào)整： 方法一：通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”過渡 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料 查明原因后結(jié)轉(zhuǎn)至費(fèi)用或成本： 借：管理費(fèi)用（或其他相關(guān)科目） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

方法二：直接調(diào)整以前年度損益（若跨年） 借：以前年度損益調(diào)整 貸：原材料 稅務(wù)處理 ? 增值稅：按實(shí)際發(fā)票金額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，暫估時(shí)未抵扣的部分可補(bǔ)抵扣。 ? 企業(yè)所得稅：成本差額需在匯算清繳時(shí)調(diào)整，確保成本真實(shí)合法。

老師 這樣調(diào)無論怎么樣都要調(diào)原料成本嘛對(duì)吧