收入的賬務處理 開具發(fā)票確認收入時： 小規(guī)模工程公司開具工程票確認收入，由于是小規(guī)模納稅人，不涉及進項稅額抵扣，增值稅采用簡易計稅方法。假設征收率為 3%（目前階段性優(yōu)惠政策下可能有調(diào)整，這里以常規(guī)情況舉例 ）。 不含稅收入 = 500000÷(1 %2B 3%)≈485436.89 元 增值稅額 = 485436.89×3%≈14563.11 元 借：應收賬款 500000 貸：主營業(yè)務收入 485436.89 應交稅費 —— 應交增值稅 14563.11 收到工程款時： 借：銀行存款 500000 貸：應收賬款 500000 成本的賬務處理 1 月份收到部分成本票時： 假設 1 月份收到的成本票金額為 X 元（X < 500000 - 200000 ），根據(jù)成本票內(nèi)容進行相應賬務處理，比如成本票是材料采購發(fā)票。 借：工程施工 —— 合同成本（原材料等科目 ） X 貸：銀行存款 / 應付賬款等 X 對于 1 月份已發(fā)生但未取得發(fā)票的成本（暫估部分 ）： 按照權責發(fā)生制原則，雖然沒有取得發(fā)票，但屬于 1 月份的成本應該進行暫估入賬。對于未收到的 20 萬成本，暫估分錄如下： 借：工程施工 —— 合同成本 200000 貸：應付賬款 —— 暫估應付款 200000 3 月份收到剩余 20 萬成本票時： 先沖銷之前的暫估分錄： 借：工程施工 —— 合同成本 - 200000 貸：應付賬款 —— 暫估應付款 - 200000 再根據(jù)實際收到的發(fā)票進行賬務處理： 借：工程施工 —— 合同成本 200000 貸：銀行存款 / 應付賬款等 200000 期末結轉 結轉成本： 將工程施工的成本結轉到主營業(yè)務成本，假設工程施工 —— 合同成本科目余額為總成本（包含 1 月份已取得發(fā)票成本和暫估成本 ），分錄如下： 借：主營業(yè)務成本 （工程施工 —— 合同成本科目余額 ） 貸：工程施工 —— 合同成本 （工程施工 —— 合同成本科目余額 ） 結轉損益： 借：主營業(yè)務收入 485436.89 貸：主營業(yè)務成本 （工程施工 —— 合同成本科目余額 ） 本年利潤 （差額，若成本小于收入則在貸方，反之在借方 ） 借：本年利潤 14563.11 貸：應交稅費 —— 應交增值稅 14563.11

如果你 12月份付了35萬沒有收到發(fā)票，那你的分錄應該是應付賬款 35萬 貸銀行存款 35萬。1月份你收到發(fā)票，因為你的小規(guī)模進項不能抵扣，所以你的分錄是借：成本/費用 35萬， 貸：應付賬款35萬

暫估多，借主營業(yè)務成本負數(shù)，貸xx 負數(shù)，。多暫估沖掉，

收到，老師看下截圖報表內(nèi)容

你好，如果還沒有交房 可以按照以后實際入住的月份確認收入，并確認對應的成本，增值稅是開票的月份就需要確認