紅沖的話，管理費(fèi)用在利潤(rùn)表里就是負(fù)數(shù)了，可以嗎

季度報(bào)表利潤(rùn)表管理費(fèi)用為負(fù)，沒(méi)關(guān)系的。四季度和年報(bào)為負(fù)就有點(diǎn)不正常了。

我就是怕到第四季度的時(shí)候管理費(fèi)用仍然為負(fù)數(shù)，因?yàn)?4年一年的管理費(fèi)用就不足20萬(wàn)，這次退回來(lái)的工資事27萬(wàn)。這樣的話，我只能用以前年度損益調(diào)整了嗎，雖然在電子稅務(wù)局備案的事小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但是我金蝶賬套里面是有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目的

如果在25年3月收到退回的工資時(shí)，會(huì)計(jì)分錄這樣做，暫時(shí)不考慮企業(yè)所得稅 借：銀行存款 27萬(wàn) 貸：以前年度損益調(diào)整 27萬(wàn) 借：以前年度損益調(diào)整 27萬(wàn) 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 27萬(wàn) 還需要調(diào)整報(bào)表嗎，具體怎么調(diào)哪些報(bào)表

如果這樣調(diào)到未分配利潤(rùn)，24年報(bào)未報(bào)的話，資產(chǎn)負(fù)債表上期末未分配利潤(rùn)調(diào)增27萬(wàn)和其他應(yīng)收款調(diào)增27萬(wàn)。24年四季度財(cái)務(wù)報(bào)表不用管。25年一季度，資產(chǎn)負(fù)債表修改期初數(shù)，調(diào)增未分配利潤(rùn)27和其他應(yīng)收款27萬(wàn)，期末數(shù)，調(diào)增貨幣資金27萬(wàn)，調(diào)減其他應(yīng)收款27萬(wàn)。

老師，調(diào)整24年的資產(chǎn)負(fù)債表，這個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表，指的是24年第四季度的資產(chǎn)負(fù)債表還是24年年報(bào)的資產(chǎn)負(fù)債表，還是這兩個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表都調(diào)整

相對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)表要調(diào)整嗎嗎

調(diào)的是年報(bào)的資產(chǎn)負(fù)債表。四季度的報(bào)表不是1月申報(bào)過(guò)了么，不用管了。你的上面的回復(fù)說(shuō)，不考慮所得稅，如果調(diào)利潤(rùn)表，就得考慮所得稅了。（對(duì)應(yīng)沖的也是管理費(fèi)用，會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù)。如果是這樣，我建議不動(dòng)利潤(rùn)表，只在匯算表上納稅調(diào)整表上納稅調(diào)增27萬(wàn)，即便稅務(wù)檢查到了，我們納稅調(diào)增了，也好解釋。）

老師，如果只調(diào)整24年年報(bào)的資產(chǎn)負(fù)債表，資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)的期末減去期初的余額就不等于利潤(rùn)表本年累計(jì)的凈利潤(rùn)了，那么24年年報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表的勾稽關(guān)系不就不對(duì)了嗎？而且我是應(yīng)該考慮所得稅的，請(qǐng)問(wèn)所得稅是在本月就確定繳納還是在24年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)再確定？截止23年可彌補(bǔ)虧損是75763.55，24年虧損87101.05元，

借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 這個(gè)所得稅怎么確定 可以按（270000-75763.55-87101.05）*0.25=107135.4*0.25=26783.85 這個(gè)數(shù)確定嗎

而且27萬(wàn)是以前21年—24年的工資，21年36000，22年40000，23年186800，24年7200元

還是說(shuō)本月不考慮所得稅，在24年匯算清繳調(diào)整后再交企業(yè)所得稅

綜合你上面的考量，我給你梳理一下我的建議：會(huì)計(jì)賬上的2025年3月的處理：借：銀行存款 27萬(wàn) 貸：以前年度損益調(diào)整 27萬(wàn)；然后，借以前年度損益調(diào)整 27，貸本年利潤(rùn)27.（為了24年報(bào)表上未分配利潤(rùn)年末減年初等于利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)，如果你們24年12月利潤(rùn)表上，把27萬(wàn)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，不要沖管理費(fèi)用，也不要填到營(yíng)業(yè)外收入等處，免得有被掃描到的風(fēng)險(xiǎn)。24年年報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表上，未分配利潤(rùn)增加了27萬(wàn)，其他應(yīng)收款增加27萬(wàn)）這樣處理后，邏輯關(guān)系就沒(méi)錯(cuò)了。然后，等到25年一季度報(bào)的時(shí)候，其他應(yīng)收款減少27，銀行存款增加27.這樣就跟賬上的報(bào)表數(shù)就對(duì)應(yīng)上了。接下來(lái)，說(shuō)所得稅的問(wèn)題，由于這個(gè)27萬(wàn)是沖的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，不影響管理費(fèi)用，所以填匯算的表的時(shí)候，除了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本需要調(diào)數(shù)，其他的都按照賬上填就可以了。（四季度的財(cái)務(wù)報(bào)表不用更正，報(bào)表了年報(bào)系統(tǒng)默認(rèn)是年報(bào)的數(shù)。）24年匯算清繳的所得稅，什么時(shí)候繳納什么時(shí)候計(jì)提，不用提前確認(rèn)。24年虧損8萬(wàn)多，加上這個(gè)27萬(wàn)，19萬(wàn)納稅所得額，如果符合小型微利企業(yè)，按照5%交所得稅，也沒(méi)多少。

老師，我公司好像只能在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本那里減27萬(wàn)，因?yàn)楣芾碣M(fèi)用不足20萬(wàn)，但是如果主營(yíng)業(yè)務(wù)成本沖減27萬(wàn)，和之前21至24年扣除時(shí)記得費(fèi)用就不一致了，這樣可以嗎

如果調(diào)減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，填寫(xiě)匯算清繳表時(shí)，在30行其他的賬載金額這一列填22633800，在30行其他的調(diào)減金額這一列填27萬(wàn)，這樣填可以嗎

如果要追求一致，需要更正21-23年的匯算年報(bào)，把21年36000，22年40000，23年186800，這些費(fèi)用在當(dāng)年都調(diào)整過(guò)來(lái)。這個(gè)真沒(méi)有兩全的好辦法。所以我們還是在24年匯算的時(shí)候調(diào)整。如果真的不幸被稅務(wù)抽查到了，可以寫(xiě)情況說(shuō)明：因?yàn)橐郧安恢罆?huì)有退會(huì)工資，25年3月才收到這個(gè)退的工資款，發(fā)生在2024年匯算前，為了減少對(duì)以前年度數(shù)據(jù)的影響，一次調(diào)整在2024年所得稅匯算表，我公司并沒(méi)有因此而少交稅。

好的老師，那么在24年填寫(xiě)匯算清繳表時(shí)，在30行其他的賬載金額這一列填22633800合適還是27萬(wàn)更合適

不在調(diào)整明細(xì)表30行其他調(diào)整。我們是把主營(yíng)業(yè)務(wù)成本直接減少了27萬(wàn)。

哦，利潤(rùn)表里的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本成本和匯算清繳一般企業(yè)成本支出明細(xì)表里的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本直接填的就是減去27萬(wàn)的數(shù)

謝謝老師