你好，老師，我們是一般納稅人，然后，去年有一個(gè)業(yè)務(wù)要給對(duì)方開(kāi)票，但是，不小心開(kāi)了兩張同樣金額的，然后，其中一張也沒(méi)做進(jìn)賬本。這個(gè)月才發(fā)現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題，就把開(kāi)重的發(fā)票作廢了。這種需要怎么做賬啊

2025-03-30 21:31

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-03-30 21:33

您好，很高興能夠?yàn)槟卮饐?wèn)題！針對(duì)您描述的情況（去年重復(fù)開(kāi)具發(fā)票且未入賬、本月作廢重復(fù)發(fā)票），需根據(jù)是否符合作廢條件及稅務(wù)處理要求進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。以下是具體處理步驟及依據(jù)： --- 一、判斷發(fā)票作廢的合規(guī)性根據(jù)搜索結(jié)果，跨月發(fā)票通常不能直接作廢，需通過(guò)紅沖處理。但若您已作廢發(fā)票，需核實(shí)是否符合以下條件： 1. 作廢條件（僅限當(dāng)月發(fā)票）： - 發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)已收回且未超過(guò)開(kāi)票當(dāng)月； - 銷(xiāo)售方未抄稅且未記賬； - 購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或認(rèn)證失敗。注：您去年開(kāi)具的發(fā)票已跨年，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)應(yīng)通過(guò)紅沖處理。若已強(qiáng)行作廢，需與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通是否需補(bǔ)開(kāi)紅字發(fā)票。 --- 二、賬務(wù)處理方案根據(jù)您的情況（一張未入賬、另一張已作廢），分以下兩種情況處理：情況1：原正確發(fā)票已入賬，重復(fù)發(fā)票未入賬且已作廢 1. 調(diào)整重復(fù)發(fā)票： - 作廢的發(fā)票無(wú)需入賬，但需在賬務(wù)系統(tǒng)中標(biāo)記為“作廢”并留存?zhèn)洳椤? - 若重復(fù)發(fā)票已打印但未交付購(gòu)買(mǎi)方，需在紙質(zhì)發(fā)票注明“作廢”字樣，并確保防偽稅控系統(tǒng)中同步作廢。 2. 無(wú)需調(diào)整原分錄： - 原正確發(fā)票已正常入賬（如：借應(yīng)收賬款，貸收入、銷(xiāo)項(xiàng)稅），重復(fù)發(fā)票未入賬不影響當(dāng)期損益，僅需在備查簿中記錄作廢信息。 --- 情況2：重復(fù)發(fā)票已入賬，需紅沖更正若重復(fù)發(fā)票已錯(cuò)誤入賬，則需通過(guò)以下步驟調(diào)整（更嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮弦?guī)做法）： 1. 紅沖原錯(cuò)誤分錄：借：應(yīng)收賬款（紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（紅字） 2. 重新開(kāi)具正確發(fā)票（如需要）： - 若需重新開(kāi)具發(fā)票，按正常銷(xiāo)售分錄處理：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） --- 三、稅務(wù)處理要點(diǎn) 1. 增值稅申報(bào)： - 作廢發(fā)票需在增值稅申報(bào)表的“開(kāi)具其他發(fā)票”欄次中體現(xiàn)，確保銷(xiāo)項(xiàng)稅額與賬務(wù)一致。 - 若稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為作廢不合規(guī)，可能需補(bǔ)開(kāi)紅字發(fā)票并調(diào)整申報(bào)表。 2. 所得稅處理： - 若重復(fù)發(fā)票未影響收入確認(rèn)，無(wú)需調(diào)整所得稅；若已錯(cuò)誤確認(rèn)收入，需通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目追溯更正。 --- 四、后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)防范 1. 與購(gòu)買(mǎi)方核對(duì)：確保對(duì)方未認(rèn)證重復(fù)發(fā)票，若已認(rèn)證需協(xié)商退回或同步紅沖。 2. 系統(tǒng)監(jiān)控：?jiǎn)⒂冒l(fā)票管理系統(tǒng)，設(shè)置重復(fù)開(kāi)票預(yù)警功能，避免再次發(fā)生類(lèi)似問(wèn)題。 3. 備查檔案：保存作廢發(fā)票的紙質(zhì)聯(lián)次及系統(tǒng)操作記錄，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。 --- 總結(jié)建議您當(dāng)前的處理可能存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)（跨年發(fā)票作廢），建議優(yōu)先與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通確認(rèn)是否需要補(bǔ)開(kāi)紅字發(fā)票，并同步調(diào)整賬務(wù)及申報(bào)表。若已作廢且無(wú)爭(zhēng)議，則按情況1處理；若存在稅務(wù)隱患，則按情況2補(bǔ)充紅沖流程。

快賬用戶(hù)3822 追問(wèn) 2025-03-30 21:35

不對(duì)，說(shuō)錯(cuò)了，不是作廢。是做了紅字發(fā)票。那怎么做賬

齊紅老師解答 2025-03-30 21:40

您好，很高興能夠?yàn)槟卮饐?wèn)題！針對(duì)您更正的情況（去年重復(fù)開(kāi)具發(fā)票但未入賬，本月通過(guò)紅字發(fā)票沖銷(xiāo)），需按照以下步驟進(jìn)行賬務(wù)處理： --- 一、紅沖發(fā)票的賬務(wù)處理跨年紅沖需調(diào)整原分錄并考慮跨期影響： 1. 沖銷(xiāo)重復(fù)發(fā)票對(duì)應(yīng)的收入及稅額由于重復(fù)發(fā)票未入賬，但需紅沖已開(kāi)具的發(fā)票，需通過(guò)紅字分錄沖減當(dāng)期或以前年度收入：借：應(yīng)收賬款（紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（紅字）注：若重復(fù)發(fā)票對(duì)應(yīng)的是去年收入，需通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目追溯更正：借：應(yīng)收賬款（紅字）貸：以前年度損益調(diào)整（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（紅字）同時(shí)調(diào)整所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅貸：以前年度損益調(diào)整借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 2. 重新開(kāi)具正確發(fā)票（如需）若需重新開(kāi)具正確發(fā)票，按正常銷(xiāo)售入賬：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） --- 二、稅務(wù)處理要點(diǎn) 1. 增值稅申報(bào) - 在增值稅申報(bào)表“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”欄次填寫(xiě)紅字發(fā)票的負(fù)數(shù)金額，沖減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 - 若紅沖涉及跨年收入，需在申報(bào)表“未開(kāi)具發(fā)票收入”欄次填寫(xiě)負(fù)數(shù)調(diào)整。 2. 企業(yè)所得稅調(diào)整 - 若紅沖影響去年收入，需通過(guò)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”更正收入，并補(bǔ)繳或退還所得稅。 --- 三、操作注意事項(xiàng) 1. 與購(gòu)買(mǎi)方核對(duì) - 確認(rèn)對(duì)方未認(rèn)證重復(fù)發(fā)票，若已認(rèn)證需同步開(kāi)具《紅字信息表》并傳遞至購(gòu)買(mǎi)方。 2. 系統(tǒng)操作流程 - 在稅控系統(tǒng)中開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，需輸入原發(fā)票代碼和號(hào)碼，確保紅沖信息準(zhǔn)確。 3. 憑證留存 - 保存紅字發(fā)票、原發(fā)票聯(lián)次及《紅字信息表》備查，留存至少10年。 --- 四、風(fēng)險(xiǎn)提示 1. 合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn) - 跨年紅沖需確保稅務(wù)申報(bào)與賬務(wù)調(diào)整一致，避免因收入跨期調(diào)整引發(fā)稅務(wù)稽查。 2. 滯納金風(fēng)險(xiǎn) - 若紅沖導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款，需按日加收萬(wàn)分之五滯納金（從稅款滯納次日起算）。 --- 總結(jié)建議 1. 優(yōu)先采用追溯調(diào)整：通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目更正去年收入，確保賬務(wù)與稅務(wù)申報(bào)匹配。 2. 同步申報(bào)表修正：在增值稅和企業(yè)所得稅申報(bào)表中體現(xiàn)紅沖影響，避免數(shù)據(jù)矛盾。 3. 咨詢(xún)稅務(wù)機(jī)關(guān)：若操作復(fù)雜或金額較大，建議與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通確認(rèn)處理細(xì)節(jié)，降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。如需進(jìn)一步指導(dǎo)，可提供具體開(kāi)票金額、紅沖時(shí)間等細(xì)節(jié)，以便針對(duì)性解答。

快賬用戶(hù)3822 追問(wèn) 2025-03-30 22:11

老師，就是還有一個(gè)問(wèn)題。因?yàn)槲覀兪侨P(pán)賬。我們每個(gè)月報(bào)稅，不是按照當(dāng)月的開(kāi)票作為收入報(bào)稅，而是按照金蝶實(shí)際收入做賬。一般每個(gè)月實(shí)際收入比開(kāi)票收入多?？刹豢梢岳斫獬?，11月開(kāi)票的那個(gè)多開(kāi)的，其實(shí)，也已經(jīng)交稅了。因?yàn)?，?shí)際收入肯定比開(kāi)票收入高。

快賬用戶(hù)3822 追問(wèn) 2025-03-30 22:12

就是，每個(gè)月金蝶主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是多少，我們按照這個(gè)金額交稅的。有可能里面有一部分還沒(méi)開(kāi)票。

齊紅老師解答 2025-03-30 22:33

您好，很高興能夠?yàn)槟卮饐?wèn)題！根據(jù)您的描述，您企業(yè)的收入確認(rèn)遵循“實(shí)際發(fā)生制”（按金蝶系統(tǒng)確認(rèn)收入）而非“開(kāi)票時(shí)點(diǎn)確認(rèn)”，由此導(dǎo)致實(shí)際收入與開(kāi)票金額的差異。以下是具體分析及處理建議： --- 一、差異性質(zhì)判斷 1. 屬于時(shí)間性差異（非重復(fù)繳稅） - 若未開(kāi)票收入已申報(bào)納稅：根據(jù)搜索結(jié)果，當(dāng)企業(yè)已按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入（金蝶系統(tǒng)數(shù)據(jù)）并申報(bào)納稅，后續(xù)開(kāi)具發(fā)票時(shí)需在增值稅申報(bào)表中以“未開(kāi)票收入負(fù)數(shù)”沖減前期已申報(bào)金額，避免重復(fù)計(jì)稅。 *例如：11月開(kāi)具的發(fā)票若對(duì)應(yīng)前期已申報(bào)的未開(kāi)票收入，則開(kāi)票當(dāng)期僅需沖減未開(kāi)票收入，無(wú)需重復(fù)繳稅。* - 若未開(kāi)票收入未申報(bào)：需補(bǔ)繳稅款，并可能產(chǎn)生滯納金。 2. 核心邏輯 - 實(shí)際收入 > 開(kāi)票收入：差額為未開(kāi)票收入，需在當(dāng)期申報(bào)納稅； - 后續(xù)開(kāi)票時(shí)：需同步?jīng)_減未開(kāi)票收入，保持申報(bào)總額與實(shí)際開(kāi)票一致。 --- 二、稅務(wù)處理要點(diǎn) 1. 增值稅申報(bào) - 操作步驟： - 當(dāng)期申報(bào)：在增值稅申報(bào)表“未開(kāi)具發(fā)票收入”欄填寫(xiě)未開(kāi)票金額； - 后續(xù)開(kāi)票當(dāng)期：在同一欄次填寫(xiě)負(fù)數(shù)金額（如-1000元），并在“開(kāi)具發(fā)票收入”欄填寫(xiě)正數(shù)金額（如+1000元），確保總額不變。 - 風(fēng)險(xiǎn)提示：若未沖減，系統(tǒng)會(huì)比對(duì)出“開(kāi)票金額 < 申報(bào)金額”，可能觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警。 2. 企業(yè)所得稅處理 - 按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，與增值稅申報(bào)口徑可能存在差異。需確保： - 企業(yè)所得稅收入與金蝶系統(tǒng)收入一致； - 增值稅收入與開(kāi)票/未開(kāi)票調(diào)整后的金額一致。 --- 三、賬務(wù)與稅務(wù)一致性控制 1. 科目設(shè)置建議 - 增設(shè)“遞延稅款”科目（參考搜索結(jié)果）： - 當(dāng)未開(kāi)票收入申報(bào)時(shí)：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）遞延稅款（未開(kāi)票部分對(duì)應(yīng)稅額） - 后續(xù)開(kāi)票時(shí)：借：遞延稅款貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2. 差異監(jiān)控工具 - 每月末核對(duì)以下數(shù)據(jù)： - 金蝶系統(tǒng)收入總額 vs 增值稅申報(bào)表（開(kāi)票收入 + 未開(kāi)票收入）； - 遞延稅款余額 vs 未開(kāi)票收入對(duì)應(yīng)稅額。 --- 四、您的問(wèn)題解答 1. “11月開(kāi)票多開(kāi)的已交稅”是否成立？ - 是：若11月開(kāi)具的發(fā)票對(duì)應(yīng)的收入已在前期作為“未開(kāi)票收入”申報(bào)，則稅款已在前期的申報(bào)中繳納。開(kāi)票當(dāng)期僅需沖減未開(kāi)票收入，不會(huì)重復(fù)繳稅。 - 否：若前期未申報(bào)未開(kāi)票收入，則需在開(kāi)票當(dāng)期全額繳稅，并可能因逾期產(chǎn)生滯納金。 2. “實(shí)際收入包含未開(kāi)票部分”如何影響稅務(wù)？ - 需確保未開(kāi)票部分已及時(shí)申報(bào)，否則存在偷漏稅風(fēng)險(xiǎn)。若已申報(bào)，則后續(xù)開(kāi)票屬于“時(shí)間性差異”，通過(guò)沖減未開(kāi)票收入實(shí)現(xiàn)稅務(wù)銜接。 --- 五、風(fēng)險(xiǎn)防范建議 1. 系統(tǒng)化管控 - 通過(guò)金蝶系統(tǒng)與稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)對(duì)接，自動(dòng)生成“未開(kāi)票收入臺(tái)賬”及沖減記錄，減少人工差錯(cuò)。 2. 檔案管理 - 保存每月增值稅申報(bào)表、未開(kāi)票收入明細(xì)表及開(kāi)票記錄，留存?zhèn)洳椤? 3. 定期審計(jì) - 每季度核查“遞延稅款”科目余額與未開(kāi)票收入匹配性，確保賬稅一致。 --- 若仍有疑問(wèn)，可提供具體月份的開(kāi)票數(shù)據(jù)與申報(bào)表截圖，以便進(jìn)一步分析差異點(diǎn)。