2、甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019 年有關(guān)收支情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。 (2)業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。 (3)支付司法機關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。(5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。 已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%o;廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。要求: (25 分) 1.簡答甲企業(yè)下列支出中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不可以稅前扣除的有哪些。 2.計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

如下：(1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。(3）支付司法機關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元。(5)計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。（6）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。己知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%0；廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題（1)、甲企業(yè)以上收入中，計算應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；②)、甲企業(yè)在計算2021年度應(yīng)納稅所得額時業(yè)務(wù)招待費和廣告費準(zhǔn)子扣除數(shù)額：（3）、甲企業(yè)的支出中，在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除數(shù)額：（4)、計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

如下：(1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。(3）支付司法機關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元。(5)計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。（6）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。己知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%0；廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題（1)、甲企業(yè)以上收入中，計算應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；②)、甲企業(yè)在計算2021年度應(yīng)納稅所得額時業(yè)務(wù)招待費和廣告費準(zhǔn)子扣除數(shù)額：（3）、甲企業(yè)的支出中，在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除數(shù)額：（4)、計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

47.甲企業(yè)為居民企業(yè),2021年有關(guān)收入情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元,特許權(quán)使用費收入100萬元,因債利息收入50萬元,接受捐贈收入100萬元。(2)業(yè)務(wù)招待費支出50萬元,廣告費支出500萬元。(3)支付司法機關(guān)罰金20萬元,支付給客戶的遇約金10萬元。(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元,計提準(zhǔn)備金50萬元,未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定(5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除陽成本、費用、稅金合計2000萬元已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))入陽千分之五;廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%部分,允許稅前扣除要求:根據(jù)上還材料,不考慮其他因素,解答下列小題。(1)甲企業(yè)哪些收入應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額?(2)計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)招待費和廣告費準(zhǔn)予扣除數(shù)額。(3)甲企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時可以稅前扣除支出有

甲企業(yè)為居民企業(yè)，2021年有關(guān)收入情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元,特許權(quán)使用費收入100萬元，國績利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。(2)業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。(3)支付司法機關(guān)罰金20萬元,支付給客戶的違約金10萬元。(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。(5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。已知:在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的千分之五;廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))又將入15/部入心4祝剛除。要求:根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，解答下列小題。(1)甲企業(yè)哪些收入應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額?(2)計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)招待費和廣告費準(zhǔn)予扣除數(shù)額。(3)甲企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時可以稅前扣除的支出有哪些?(4)計算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。