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你好，可以的。企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過五年。

2025-03-25

可以放在25年的成本核算。

2025-03-25

您好，不可以的，我們22年暫估這個成本，按權(quán)責(zé)發(fā)生制，23年5.31前匯繳調(diào)增，現(xiàn)在收到發(fā)票，再更正2023年把調(diào)增改為不調(diào)增《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。　　 2.關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題。　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。　　依據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得以前年度發(fā)票，不允許作當(dāng)期費(fèi)用稅前扣除。　

2025-03-25

22年沒有確認(rèn)成本的話，可以放在25年的成本核算

2025-03-25

2022年的勞務(wù)成本，2022年已支付，2025年才開具發(fā)票，一般情況下不可以直接放在2025年的成本核算。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，企業(yè)應(yīng)在勞務(wù)成本實(shí)際發(fā)生的2022年進(jìn)行成本核算和確認(rèn)，即使當(dāng)時沒有取得發(fā)票，也應(yīng)先暫估入賬。在2025年收到發(fā)票時，需要對2022年的賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整。如果直接將其計(jì)入2025年成本，會導(dǎo)致2022年成本低估、利潤虛增，2025年成本高估、利潤虛減，不符合會計(jì)信息質(zhì)量要求的真實(shí)性和可比性。具體調(diào)整時，若執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，通過“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)整；若執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，由于采用未來適用法，可直接調(diào)整2025年的“利潤分配——未分配利潤”科目。

2025-03-25

快賬用戶5269 追問 2025-03-25 17:41

但是這個業(yè)務(wù)是22年的，且費(fèi)用在22年已經(jīng)支付，就是當(dāng)時沒有給我們提供發(fā)票

齊紅老師解答 2025-03-25 17:42

只要22年沒有確認(rèn)為成本費(fèi)用，就可以

快賬用戶5269 追問 2025-03-25 17:42

現(xiàn)在我們就是找這個包工頭發(fā)票，這個包工頭就去稅務(wù)局代開，成本可以放在25年？為什么呢？

齊紅老師解答 2025-03-25 17:48

只要22年沒有確認(rèn)為成本費(fèi)用，就可以做為25年成本費(fèi)用

快賬用戶5269 追問 2025-03-25 18:25

那我們?nèi)ツ赀€有一個包工頭開具的20萬勞務(wù)費(fèi)，24年已經(jīng)入成本，但是一直沒有支付，需要在匯算清繳之前支付么？沒支付需要納稅調(diào)增么？

齊紅老師解答 2025-03-25 18:31