1、甲公司為居民企業(yè)，主要從事電器產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)銷售商品收入2000萬元，銷售原材料收入35萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓使用過的設(shè)備收入15萬元。 (2)與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元。 (3)向乙小學(xué)直接捐贈(zèng)支出2萬元，非廣告性贊助支出5萬元，向股東支付股息60萬元。 (4)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款28萬元。 (5)全年利潤總額為160萬元。 已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (1)計(jì)算甲公司應(yīng)計(jì)入2018年度企業(yè)所得稅的收入總額。 (2)甲公司在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是多少？ (3)計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

1.某工業(yè)企業(yè)2021年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤為200000元，根據(jù)報(bào)表資料已按25%的所得稅率計(jì)算繳納所得稅50000元，未進(jìn)行任何項(xiàng)目調(diào)整。相關(guān)資料如下:(1)企業(yè)2021年度實(shí)際列支工資、薪金為1200000元。(2)企業(yè)“長期借款”賬戶中記載年初向中國銀行借款100000元，年利率為5%;向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金200000元，年利率10%。上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營。(3)全年銷售收入60000000元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)250000元。(4)該企業(yè)當(dāng)年在稅前共發(fā)生職工福利費(fèi)168000元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)30000元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)400000元。(5)“營業(yè)外支出”賬戶列支稅收罰款支出5500元，違反銷售協(xié)議被采購方收取的罰款6000元。要求:1.指出企業(yè)進(jìn)行所得稅核算中存在的問題。2.計(jì)算應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額。［（4）中有疑問，如何扣除，是不是沒有說明實(shí)繳就不用扣除，如何計(jì)算？］

?1.甲公司為居民企業(yè)，主要從事服裝的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度自行核算的會(huì)計(jì)利潤為1400萬元，有關(guān)經(jīng)營情況如下：銷售服裝取得收入4000萬元，銷售邊角布料取得收入300萬元，從境內(nèi)未上市子公司分回投資收益100萬元，處置報(bào)廢生產(chǎn)線取得收入20萬元。發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。請(qǐng)計(jì)算甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，并寫出計(jì)算過程。

甲公司為居民企業(yè)，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。甲公司2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。(2)與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元，當(dāng)年銷售(營業(yè))收入為10000萬元。(3)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納附加稅52萬元。(4)向股東支付股息150萬元，直接向貧困人員王某捐贈(zèng)0.1萬元，發(fā)生與經(jīng)營無關(guān)的非廣告性質(zhì)贊助支出3萬元。(5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款300萬元。已知:企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除;企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除;企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。(2)請(qǐng)根據(jù)資料(2)成本在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是多少?

兩個(gè)問題 問題一：年報(bào)利潤總額是-2113.84元，但是我有業(yè)務(wù)招待費(fèi)6300元，原則只有60%可以抵扣，剩余2520元要調(diào)增，這樣子納稅調(diào)整后的所得稅率406.16元，稅率5%。要補(bǔ)繳20.31元，請(qǐng)問賬上分錄怎么寫.我企業(yè)適用原則是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 問題二：公司基本戶有扣繳個(gè)人所得稅這塊，后期在工資扣回，請(qǐng)問會(huì)計(jì)分錄怎么寫呀 麻煩有了解實(shí)際操作這塊老師幫忙解答，謝謝