假設(shè)你是“北京自己姓名集團(tuán)公司”的稅務(wù)會(huì)計(jì)，該集團(tuán)公司下屬制造公司發(fā)生如下業(yè)務(wù) 1、取得銷售收入含稅212萬(wàn)元，開出專票票10張，普票15張2 2、將新研制的產(chǎn)品成本5萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率20%，捐贈(zèng)給客戶 3、將購(gòu)入材料免費(fèi)發(fā)給員工。 4、收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品20萬(wàn)元，開具專用收購(gòu)發(fā)票 5、 領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品10萬(wàn)元，用于加工適用稅率9%的豆油 6、 采購(gòu)材料80萬(wàn)，取得10份專票 7、 飛機(jī)票5萬(wàn)元，火車票2萬(wàn)，汽車票1萬(wàn)元（有人名） 8、 將一年前購(gòu)入的設(shè)備原價(jià)5萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入到職工食堂 9、 轉(zhuǎn)入技術(shù)專利取得10萬(wàn)元收入 10、 有一筆半年前收取的包裝物押金2萬(wàn)元，客戶為退回包裝物 學(xué)生可以自己補(bǔ)充業(yè)務(wù) 請(qǐng)您計(jì)算當(dāng)月的增值稅，并填寫一般納稅人申報(bào)表，填報(bào)后打印提交

某市一民營(yíng)康梅酒業(yè)公司生產(chǎn)“開新”牌糧食白酒，2021年產(chǎn)白酒8000噸，年銷售額4000萬(wàn)元；全年可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額210萬(wàn)元，其中外購(gòu)565萬(wàn)元的工業(yè)添加料取得增值稅專票達(dá)到70%，產(chǎn)品市場(chǎng)零售價(jià)是出廠價(jià)的一倍以上。2021年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.用銷價(jià)79.1萬(wàn)元的自產(chǎn)白酒抵清N廠113萬(wàn)元陳欠包裝物款。2.將閑置的5個(gè)10噸容量的儲(chǔ)酒罐（“包裝物即周轉(zhuǎn)材料”賬面余額33.6萬(wàn)元）借給市區(qū)一家礦泉水廠，按照面價(jià)格收押金33.6萬(wàn)元；3.計(jì)劃下年1月15日完成本年會(huì)計(jì)決算后，讓會(huì)計(jì)集中力量清欠，用清欠資金投資200萬(wàn)維修4套廠房、36套設(shè)備；4.公司年初擬將全市10家經(jīng)銷店注冊(cè)成白酒經(jīng)銷公司，包銷公司全年生產(chǎn)的白酒共8000噸。公司供應(yīng)白酒價(jià)格3390元/噸，子公司按公司原出廠價(jià)5650元/噸外銷。5.會(huì)計(jì)年利潤(rùn)預(yù)計(jì)460萬(wàn)元，年終匯算清繳需調(diào)增項(xiàng)目40萬(wàn)元。問：1.康梅酒業(yè)公司分設(shè)銷售子公司能節(jié)約多少增值稅和消費(fèi)稅？（10分）2康梅酒業(yè)公司

眾合商貿(mào)有限公司是增值稅一般納稅人2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。以萬(wàn)元為計(jì)量單位，保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位。業(yè)務(wù)1，供應(yīng)市區(qū)內(nèi)某商場(chǎng)一批罐頭，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元；另收取送貨費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)共2.26萬(wàn)元，對(duì)外開具增值稅普通發(fā)票。銷貨款和運(yùn)費(fèi)均收存銀行。業(yè)務(wù)2，銷售密封包裝的速凍餛飩一批，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額33.9萬(wàn)元，貨款已轉(zhuǎn)賬收訖。業(yè)務(wù)3，將外購(gòu)的一批月餅贈(zèng)送福利院，該月餅成本20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%。該月餅市場(chǎng)不含稅售價(jià)為30萬(wàn)元。業(yè)務(wù)4，從食品加工廠購(gòu)進(jìn)一批密封包裝的速凍小饅頭，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元，適用13%稅率，小饅頭已驗(yàn)收入庫(kù)；支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)共1.09萬(wàn)元，取得食品加工廠開具的增值稅專用發(fā)票。轉(zhuǎn)賬支付購(gòu)貨款。業(yè)務(wù)5，從某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用做原材料。農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明收購(gòu)款50萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)。該農(nóng)產(chǎn)品不含稅市場(chǎng)售價(jià)62萬(wàn)元。業(yè)務(wù)6，上述購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品全部用于職工福利。業(yè)務(wù)7，購(gòu)進(jìn)勞保用品一批，共支付買價(jià)加稅合計(jì)共2萬(wàn)元，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付貨款，取得增值稅普通發(fā)票。要求①編制業(yè)務(wù)1-7的會(huì)計(jì)分錄；做期末涉

老師，我公司為商貿(mào)一般納稅人，有貨物運(yùn)輸服務(wù)和花卉苗木銷售經(jīng)營(yíng)，18年、20年分別購(gòu)入貨物名稱為：綠化植物、盆栽植物，和花卉苗木，賬務(wù)處理是庫(kù)存商品，但是當(dāng)時(shí)沒有做入庫(kù)單之類的庫(kù)存商品類的單子，就只有發(fā)票，現(xiàn)在期末庫(kù)存商品科目余額50萬(wàn)，當(dāng)時(shí)銷售方開具的發(fā)票有免稅的”盆栽植物“、月季小苗；有3%稅率的”花卉盆景“；票種有以前通用機(jī)打發(fā)票的和增值稅普通發(fā)票的、發(fā)票上有的寫了數(shù)量、有的沒有寫；實(shí)際庫(kù)存已經(jīng)沒有了，早就給建筑公司種對(duì)方項(xiàng)目地里了，只是對(duì)方?jīng)]有收到工程款，就一直沒給我們貨款也就一直沒開發(fā)票，我們現(xiàn)在如果要將這個(gè)庫(kù)存商品期末余額的金額開具發(fā)票出去給他們要怎么開具出去呢？稅率可以開具多少的？

公司一般納稅人，購(gòu)入免稅陳皮和包裝物玻璃罐，用玻璃罐打包曬干的陳皮，然后銷售出去，開票稅率是多少啊