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演示賬套

母公司向子公司購(gòu)買福利用品106578，子公司成本940339，利潤(rùn)12239，抵消分錄怎么做

2025-03-04 15:15

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-03-04 15:16

母公司向子公司購(gòu)買福利用品，在編制合并報(bào)表時(shí)，應(yīng)抵消內(nèi)部交易產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，抵消分錄如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 106578 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 94039 管理費(fèi)用（福利費(fèi)） 12239

快賬用戶5638 追問 2025-03-04 15:17

子公司向母公司借款100萬，抵消分錄怎么的

快賬用戶5638 追問 2025-03-04 15:18

收入成本和費(fèi)用只需調(diào)整利潤(rùn)表，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表有影響嗎

齊紅老師解答 2025-03-04 15:18

計(jì)提利息時(shí)：母公司（債權(quán)人）計(jì)提利息：借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收利息（母公司計(jì)提的應(yīng)收利息）貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入（母公司確認(rèn)的利息收益）子公司（債務(wù)人）計(jì)提利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息費(fèi)用（子公司承擔(dān)的利息支出）貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付利息（子公司計(jì)提的應(yīng)付利息）在合并報(bào)表層面，需要抵消上述利息相關(guān)分錄：借：投資收益（母公司確認(rèn)的利息收益，合并層面抵消）貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息費(fèi)用（子公司承擔(dān)的利息支出，合并層面抵消）同時(shí)抵消應(yīng)收應(yīng)付利息：借：其他應(yīng)付款——應(yīng)付利息（子公司計(jì)提的應(yīng)付利息）貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收利息（母公司計(jì)提的應(yīng)收利息）

快賬用戶5638 追問 2025-03-04 15:26

收入成本和費(fèi)用只需調(diào)整利潤(rùn)表，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表有影響嗎

齊紅老師解答 2025-03-04 15:30

同學(xué)你好有影響的哦

快賬用戶5638 追問 2025-03-04 15:32

就剛才所說內(nèi)部銷售需要調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表哪些科目呢

齊紅老師解答 2025-03-04 15:38

收入成本的就可以的

快賬用戶5638 追問 2025-03-04 15:45

什么意思，不太懂

齊紅老師解答 2025-03-04 15:52

就是收入成本涉及的科目

2025-03-04

借：投資收益（母公司享有的子公司凈利潤(rùn)份額）未分配利潤(rùn)（子公司上年未分配利潤(rùn)）貸：利潤(rùn)分配——提取盈余公積（子公司提取的盈余公積）利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利（子公司分配的股利）利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)（子公司期末未分配利潤(rùn)）

2025-03-05

借：應(yīng)付賬款 5 貸：應(yīng)收賬款 5 借：本年利潤(rùn) 2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5

2021-10-27

借：未分配利潤(rùn)-年初 4 000 投資收益 8 000 少數(shù)股東損益 2 000 貸：提取盈余公積 2 000 對(duì)投資者（或股東）的分配 5 000 未分配利潤(rùn)-年末 7 000

2022-12-23

就是這2個(gè)科目對(duì)沖借：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)付款

2025-03-04

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