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執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，不設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目。根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第十條規(guī)定：小企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，作為壞賬損失：（一）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)摹?（二）債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹?（三）債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的。（四）與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無(wú)法追償?shù)摹?（五）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的。（六）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他條件。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。

2022-01-06

快賬用戶(hù)4243 追問(wèn) 2025-01-14 17:07

可以稅前扣除嗎？

快賬用戶(hù)4243 追問(wèn) 2025-01-14 17:08

如果是收到這筆款，沒(méi)有開(kāi)票也不確定收入，也是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入嗎？這部分營(yíng)業(yè)外收入要算企業(yè)所得稅的是嗎？

齊紅老師解答 2025-01-14 17:11

是的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，交所得稅就行

快賬用戶(hù)4243 追問(wèn) 2025-01-14 17:11

營(yíng)業(yè)外支出的呢，可以稅前扣除？

齊紅老師解答 2025-01-14 17:13

不可以扣除的，除非對(duì)方已經(jīng)注銷(xiāo)后者死亡