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你在 2024 年 8 月將房租租賃費(fèi)錯(cuò)誤地計(jì)入了管理費(fèi)用，現(xiàn)在已是 2025 年，需要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)進(jìn)行補(bǔ)救。首先，沖減原錯(cuò)誤分錄，用紅字編制如下分錄：借：以前年度損益調(diào)整（紅字）貸：管理費(fèi)用（紅字）。然后，編制正確分錄：借：預(yù)付賬款貸：以前年度損益調(diào)整。接著，要考慮對(duì)所得稅的影響，如果該差錯(cuò)調(diào)整后減少了 2024 年的利潤(rùn)，且企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，需調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)，分錄為：借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整。如果企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)采用未來(lái)適用法，不調(diào)整以前年度損益，而是在發(fā)現(xiàn)當(dāng)期調(diào)整即可。最后，將以前年度損益調(diào)整的余額結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，分錄為：借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 。同時(shí)，還需調(diào)整 2025 年資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)，將預(yù)付賬款、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目的年初余額按照調(diào)整后的金額進(jìn)行填列。

2025-01-13

快賬用戶(hù)2065 追問(wèn) 2025-01-13 11:28

老師我已經(jīng)報(bào)完稅了。我在改是不是有影響了。

齊紅老師解答 2025-01-13 11:33

可以修改到12月，沒(méi)有影響的

快賬用戶(hù)2065 追問(wèn) 2025-01-13 11:35

老師您以上說(shuō)的這些分錄我是做到一月份是嗎

這樣我就不用補(bǔ)繳所得稅了是嗎

齊紅老師解答 2025-01-13 11:36

如果你不修改24年的申報(bào)數(shù)據(jù)，是做到25年1月份

快賬用戶(hù)2065 追問(wèn) 2025-01-13 11:40

老師匯算清繳的時(shí)候調(diào)增就得補(bǔ)稅，我不想補(bǔ)稅就這樣做嗎