你說結(jié)轉(zhuǎn)成本，是想按照工程項(xiàng)目，入工程施工，再結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本中么，你們小規(guī)模，直接入主營業(yè)務(wù)成本中也可以，在主營業(yè)務(wù)成本中設(shè)置二級(jí)科目，分項(xiàng)目核算。

都是一些小項(xiàng)目，目前沒有按照工程項(xiàng)目入工程施工

如果這樣的話，小規(guī)模納稅人就不用那么精細(xì)了?？梢灾苯影凑罩鳡I業(yè)務(wù)成本中。

1.收入直接計(jì)（附件合同、銀行回單、發(fā)票） 借：主營業(yè)務(wù)收入，貸:銀行存款。 2.費(fèi)用（附件購貨清單+發(fā)票） 借：主營業(yè)務(wù)成本-材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi) 貸：銀行存款 3.計(jì)提社保 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 繳納社保： 借：應(yīng)付職工薪酬-社保 其他應(yīng)收款（個(gè)人承擔(dān)部分） 貸： 銀行存款 4.計(jì)提工資： 借：管理費(fèi)用-工資 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 發(fā)放工資： 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：其其他應(yīng)收款（個(gè)人承擔(dān)部分） 銀行存款 5.手續(xù)費(fèi) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi) 貸：銀行存款 然后系統(tǒng)直接結(jié)轉(zhuǎn)成本是嗎

是系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益吧，需要點(diǎn)一下。第一個(gè)分錄，寫反了，季度收入不超過30萬時(shí)的，超了得有銷項(xiàng)稅。

好的，明白 老師，這樣做只是針對不分工程項(xiàng)目是吧

嗯，如果是工程項(xiàng)目金額比較大，還是需要精細(xì)核算的。

前期剛開始這樣算，那后期如果金額比較大了，有影響嗎

沒有影響。以后可以設(shè)定個(gè)合同值，如低于10萬的這么核算；高于10萬的記入工程施工，按照工程進(jìn)度和結(jié)算金額核算。

好的，老師如果合同高于10萬，計(jì)入工程具體分錄怎么寫？

發(fā)生的材料、勞務(wù)、設(shè)計(jì)費(fèi)等就記入了，借工程施工—材料勞務(wù)設(shè)計(jì)費(fèi)等（如果你們的核算軟件能設(shè)置輔助核算，就添加XX項(xiàng)目），貸銀行存款；月末，同時(shí)確認(rèn)收入和成本，借主營業(yè)務(wù)成本（就是按照本月工程施工的發(fā)生額），工程施工—合同毛利，貸主營業(yè)務(wù)收入。如果開票或者結(jié)算了，借應(yīng)收賬款，貸工程結(jié)算，（超30萬，有銷項(xiàng)稅）。項(xiàng)目結(jié)束了，借工程結(jié)算，貸工程施工（材料勞務(wù)設(shè)計(jì)費(fèi)等），工程施工—毛利。這個(gè)就是分項(xiàng)目的大致分錄，你可以更細(xì)致的分，項(xiàng)目結(jié)束了，科目都結(jié)轉(zhuǎn)平了。

好的，謝謝老師的解答