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老師,我又來了,就是我說10-12月的預(yù)付款銀行回單和成本票先不入賬,只做收入,以及職工社保,職工工資,如果我這樣做的話,銀行余額和賬里就不一致,25年入24年的成本發(fā)票,這樣會不會有風(fēng)險?稅務(wù)萬一以后問怎么說呢

2025-01-03 11:12
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-01-03 11:22

銀行余額和賬目不匹配 風(fēng)險:財務(wù)信息不準(zhǔn),易被懷疑財務(wù)違規(guī)。 若被詢問,誠實地說明是部分預(yù)付款回單和成本票暫未入賬導(dǎo)致的時間性差異,要提供未入賬項目清單和預(yù)計入賬時間安排。 跨期入賬成本發(fā)票 風(fēng)險 企業(yè)所得稅方面可能影響應(yīng)納稅所得額計算,有逃稅嫌疑。 會計核算方面不符合配比原則,扭曲財務(wù)狀況。 若因客觀原因發(fā)票延遲取得,提供采購合同、驗收單等證明業(yè)務(wù)實際發(fā)生在 24 年的文件。 若主觀調(diào)節(jié)利潤,很難解釋,可能面臨稅務(wù)調(diào)整、補繳、滯納金和處罰。

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銀行余額和賬目不匹配 風(fēng)險:財務(wù)信息不準(zhǔn),易被懷疑財務(wù)違規(guī)。 若被詢問,誠實地說明是部分預(yù)付款回單和成本票暫未入賬導(dǎo)致的時間性差異,要提供未入賬項目清單和預(yù)計入賬時間安排。 跨期入賬成本發(fā)票 風(fēng)險 企業(yè)所得稅方面可能影響應(yīng)納稅所得額計算,有逃稅嫌疑。 會計核算方面不符合配比原則,扭曲財務(wù)狀況。 若因客觀原因發(fā)票延遲取得,提供采購合同、驗收單等證明業(yè)務(wù)實際發(fā)生在 24 年的文件。 若主觀調(diào)節(jié)利潤,很難解釋,可能面臨稅務(wù)調(diào)整、補繳、滯納金和處罰。
2025-01-03
我剛整在編輯,錯過了,不好意思。
2025-01-03
同學(xué)你好 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法一般是在雙方賬面余額的基礎(chǔ)上,分別補記對方已記而本方未記賬的賬項金額,然后驗證調(diào)節(jié)后的雙方賬目是否相符。 步驟一 企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已付而企業(yè)未付賬項%2B銀行已收而企業(yè)未收賬項 步驟二 銀行對賬單調(diào)節(jié)后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項%2B企業(yè)已收而銀行未收賬項 步驟三 銀行對賬單存款余額%2B企業(yè)已收而銀行未收賬項-企業(yè)已付而銀行未付賬項=企業(yè)賬面銀行存款余額%2B銀行已收而企業(yè)未收賬項-銀行已付而企業(yè)未付賬項賬  通過核對調(diào)節(jié),“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等,一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等,要么是未達(dá)賬項未全部查出,要么是一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯,需要進(jìn)一步采用對賬方法查明原因,加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動用的銀行存款實有數(shù)。對于銀行已經(jīng)劃賬,而企業(yè)尚未入帳的未達(dá)賬項,要待銀行結(jié)算憑證到達(dá)后,才能據(jù)以入賬,不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù)。
2020-10-10
您好 如果只需要2024年的實際盈虧 那不要做2023年的收入跟支出? 只體現(xiàn)024的就好了
2024-04-06
純勞務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù) 建筑行業(yè)提供純勞務(wù)服務(wù),成本主要為人工是合理的,只要業(yè)務(wù)真實,有相應(yīng)的勞務(wù)合同、考勤記錄、工資發(fā)放記錄等支撐,就沒有問題。 工資計提與發(fā)放問題 暫不紅沖:對于 24 年計提了 90 萬工資,實際發(fā)了 30 萬,還有 60 萬未發(fā),預(yù)計 25 年 1 月再發(fā) 50 萬,剩余 10 萬的情況,不需要在 24 年年底的賬上紅沖掉多計提的工資。因為根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前(次年 5 月 31 日前)支付匯繳年度工資薪金支出是可以稅前扣除的。所以這部分計提未發(fā)的工資可以先掛在 “應(yīng)付職工薪酬” 科目中。 區(qū)分方法:為了區(qū)分 24 年和 25 年的工資,可以在 “應(yīng)付職工薪酬” 明細(xì)賬下設(shè)置二級科目,如 “應(yīng)付職工薪酬 - 2024 年工資” 和 “應(yīng)付職工薪酬 - 2025 年工資”,在 25 年發(fā)放時,根據(jù)工資歸屬期間分別計入相應(yīng)的明細(xì)科目。這樣可以清晰地反映出不同年度的工資情況,避免混淆。即使以后企業(yè)注銷,只要賬務(wù)處理清晰,能夠提供相應(yīng)的資料證明工資的歸屬期間,一般不會有問題。
2025-01-13
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