抵扣稅發(fā)票是什么

增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的發(fā)票,經過認證后,可以做為進項稅額,在申報時抵扣購進貨物時已繳納的增值稅.

比如:當月購進貨物金額為10000,專用發(fā)票上開具的稅額為1700,這個1700就是可以抵扣的部分,如果賣出金額為11000元,那么開具的專用發(fā)票上的稅額就為1717元,應納稅額就為1717-1700=17元.

通谷而言:購貨是要向對方支付增值稅稅額,銷貨時向對方收取增值稅稅額.你已經支付稅額的部分,就可以抵扣.

增值稅專用發(fā)票抵扣流程

以下有兩種認證辦法可以用作增值稅專用發(fā)票抵扣:

第一種認證辦法:

(1)在取得增值稅進項專用發(fā)票后,應在90天內進行認證

(2)上傳待認證的發(fā)票:進入發(fā)票認證系統(tǒng)中的發(fā)票認證模塊,點擊網上認證按鈕,上傳待認證的發(fā)票(選中從電子申報軟件或者掃描儀系統(tǒng)導出的待認證文件進行上傳)

(3)等待認證結果:正常操作完成后,系統(tǒng)會提示文件已經被稅務機關受理,等候認證結果

(4)認證結果查詢:一般過30分鐘之后,進入認證查詢模塊對發(fā)票進行狀態(tài)的查詢,輸入查詢條件后,系統(tǒng)會顯示"查詢發(fā)票認證結果-認證通過"這個界面,就會顯示所上傳認證的進項發(fā)票.

(5)認證結果下載:確認所有進項發(fā)票通過認證后要進入認證結果下載模塊,對其認證結果進行下載并保存.下載保存的時候輸入所屬年月.(單擊進入下載按鈕,進入認證結果下載界面,點擊下載按鈕,將認證結果下載并保存到磁盤中)

(6)下載認證結果通知書:下載完認證結果后,單擊"認證結果通知書下載"按鈕,進入下載界面后,再單擊"下載這里"進行下載并保存到磁盤.

(7)認證結果讀入:每次認證完了之后,必須下載認證結果,將認證結果導回電子申報軟件.操作原因:使電子申報系統(tǒng)和掃描系統(tǒng)能夠識別已經認證通過的發(fā)票,在下次認證的時候就不會將已經認證過的發(fā)票再重復導出來.

備注:如果經過多次在網上認證仍然無法認證的話,應該在認證期限內到主管稅局窗口進行認證.目前國稅局網站上面暫時還不能直接在網站上面直接認證,只能從代理的機關部門購買認證系統(tǒng)(一年300元服務費,包括上門安裝費)

第二種認證辦法:

1、在取得增值稅進項專用發(fā)票后,應在90天內進行認證

2、直接把需要認證的發(fā)票拿到稅局的機子去進行認證,輸入納稅人代碼、納稅人密碼進行認證,認證完之后打印認證結果清單.

備注:只有通過認證的發(fā)票進項稅方可以抵扣.另外,非增值稅專用發(fā)票的抵扣如:運輸發(fā)票(7%抵扣),海關進口增值稅發(fā)票的抵扣不能直接在網上認證,但需要采集數(shù)據(jù),采集數(shù)據(jù)的方法也是在國稅局網站下栽一個稅務數(shù)據(jù)采集通用軟件,將數(shù)據(jù)輸入用U盤拷貝,在報稅時帶到國稅局去抵扣.

報稅流程,現(xiàn)在一般都是在網上申報.但需要把紙質報稅資料送到稅務局:

① 一般(1~10日)每月初為抄稅期,抄稅就是將金稅卡插到與稅控機連接的電腦上,打開開票軟件點擊抄稅就可以了.

② 將進項稅和銷售發(fā)票清單打印出來:進項是從認證已經通過時打印,銷售發(fā)票清單是從稅控機中打印.

③ 根據(jù)打印清單填寫各種報表,同時要有申報月份的會計報表.

看過了抵扣稅發(fā)票是什么解答之后,如果是一般納稅人企業(yè),收到可以抵扣的發(fā)票,公司又有稅額可以抵扣的話,自然是非常開心.而對于小規(guī)模企業(yè)而言,抵扣稅發(fā)票跟普通發(fā)票一樣,沒有任何意義.