財(cái)務(wù)代收代付怎么做賬

公司和分公司是獨(dú)立核算的.當(dāng)分公司采購(gòu)時(shí),由總公司幫付款(使用對(duì)公戶轉(zhuǎn)賬付款)雙方掛個(gè)往來(lái).

你采購(gòu)時(shí),由總公司代為付款,你應(yīng)該做分錄

借:應(yīng)付賬款-單位

貸:其他應(yīng)付款-總公司

貨物收到時(shí),無(wú)發(fā)票

借:原材料-暫估

貸:應(yīng)付賬款-暫估

兩個(gè)月以后來(lái)發(fā)票了,沖掉暫估,按發(fā)票記賬

借:原材料-暫估 紅字

貸:應(yīng)付賬款-暫估 紅字

按發(fā)票記賬

借:原材料

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)

貸:應(yīng)付賬款

財(cái)務(wù)中代收代付的代付款和墊資款有什么區(qū)別

代收代付的代付款就是先代收回一筆款再代付出這筆款,自己公司沒(méi)有錢(qián)上的實(shí)際支出;是先收后付.

而墊資款是自己公司先拿出錢(qián)來(lái)替別人付款,隨后別人再把錢(qián)給你們公司.

在財(cái)務(wù)上,有哪些業(yè)務(wù)是允許代收代付

下面以代收行政事業(yè)單位罰沒(méi)款業(yè)務(wù)的核算為例,簡(jiǎn)單介紹代收款業(yè)務(wù)的核算手續(xù).

1.受罰者填制轉(zhuǎn)賬支票等付款憑證或交納現(xiàn)金.

2.經(jīng)辦人員根據(jù)罰款通知收妥款項(xiàng)后,填制或套打代收罰款收據(jù),按協(xié)議規(guī)定的期限上劃款項(xiàng).其會(huì)計(jì)分錄為:

借:單位活期存款--××戶(或現(xiàn)金、存放中央銀行準(zhǔn)備金)

貸:其他應(yīng)付款--待劃轉(zhuǎn)代收罰款戶

3.上劃罰款時(shí),填制特種轉(zhuǎn)賬借方憑證和內(nèi)部往來(lái)劃收款報(bào)單分別作借、貸方記賬憑證,辦理劃款手續(xù).其會(huì)計(jì)分錄:

借:其他應(yīng)付款--待劃轉(zhuǎn)代收罰款戶

貸:支行轄內(nèi)往來(lái)--××往來(lái)單位戶

代收代付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

1、房地產(chǎn)企業(yè)代收的住宅專項(xiàng)維修基金

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件2、(二)不征收增值稅項(xiàng)目第4點(diǎn)指出:房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金.

2、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)中的代收代付款

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件2、(三)銷(xiāo)售額.4.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額.向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi),不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票.

3、事業(yè)單位代收代付的費(fèi)用

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件1第十條規(guī)定:行政事業(yè)單位滿足條件的財(cái)政性收入不作為增值稅的應(yīng)稅收入.因此,行政事業(yè)單位代政府部門(mén)收取的代收代付費(fèi)用不納入應(yīng)稅范圍.

但以上情況適用范圍很窄收取時(shí)需要開(kāi)具省級(jí)以上(含省級(jí))財(cái)政部門(mén)監(jiān)(印)制的財(cái)政票據(jù),對(duì)一般企業(yè)不適用.

因此,代收代付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)不納入應(yīng)稅范圍,無(wú)需繳納增值稅,不得開(kāi)具增值稅發(fā)票.

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