計提企業(yè)所得稅享受小微企業(yè)減免的賬務(wù)處理怎么做

1、享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠減免政策,減免部分不用會計處理.

2、減征企業(yè)所得稅:直接按減征后的稅率計提企業(yè)所得稅費用,賬務(wù)處理如下:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄

按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補繳稅款損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

不能在企業(yè)所得稅前扣除的支出費用是哪些?

納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除:

(一)資本性支出.

(二)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出.

(三)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失.

(四)各項稅收的滯納金、罰金和罰款.

(五)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?

(六)超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟性捐贈,以及非公益,救濟性的捐贈

(七)各種贊助支出.

(八)貸款擔保.

(九)與取得收入無關(guān)的其他各項支出.

(十)除上述規(guī)定外,在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出也不得扣除:

1、 賄賂等非法支出;

2、 因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金;

3、 存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金、風險準備基金(包括投資風險準備基金),以及國家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準備金之外的任何形式的準備金;

4、 稅收法規(guī)有具體扣除范圍和標準(比例或金額),實際發(fā)生的費用超過或高于法定范圍和標準的部分.

計提企業(yè)所得稅享受小微企業(yè)減免的賬務(wù)處理怎么做?如果企業(yè)是符合稅局關(guān)于企業(yè)所得稅減免的相關(guān)規(guī)定,已經(jīng)少繳納稅費了,那在做賬的的時候財務(wù)人員就得要填寫清楚數(shù)字,不能按原來的數(shù)字進行入賬.