有殘值的固定資產(chǎn)申請報廢后怎么做賬

固定資產(chǎn)報廢后殘值怎么處理?

1、固定資產(chǎn)計提完折舊后,如果還可以使用,那么,凈殘值應(yīng)該繼續(xù)掛賬,直到報廢時再作帳務(wù)處理.

2、固定資產(chǎn)報廢時分錄:

(1)將固定資產(chǎn)從賬面上轉(zhuǎn)出 借:固定資產(chǎn)清理(凈殘值) 借:累計折舊 貸:固定資產(chǎn)

(2)結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失 借:營業(yè)外支出 貸:固定資產(chǎn)清理(凈殘值)

企業(yè)處置固定資產(chǎn)涉稅事項應(yīng)該如何處理

一、處置不動產(chǎn)類固定資產(chǎn)涉稅處理

一是出售、轉(zhuǎn)讓時的涉稅處理.企業(yè)在將包括房屋、建筑物、構(gòu)筑物等在內(nèi)的不動產(chǎn)所有權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人、將企業(yè)自建住房銷售給本單位職工時,應(yīng)當(dāng)根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定,按照此項交易營業(yè)額的5%計算繳納營業(yè)稅."營業(yè)額=轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的全部收入-不動產(chǎn)的購置原價".

二、處置機(jī)動車、摩托車、游艇等固定資產(chǎn)涉稅處理

一是企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓該類固定資產(chǎn)時的涉稅處理.企業(yè)銷售、轉(zhuǎn)讓自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機(jī)動車、摩托車、游艇時,應(yīng)分別不同情況進(jìn)行處理:(1)售價超過該類固定資產(chǎn)原值的,按照4%的征收率減半征收增值稅;(2)售價未超過原值的,免征增值稅;(3)舊機(jī)動車經(jīng)營單位銷售舊機(jī)動車、摩托車、游艇,按照4%的征收率減半征收增值稅.

二是報廢和毀損時的涉稅處理.此種情況下,企業(yè)將報廢和毀損后的機(jī)動車、摩托車、游艇類固定資產(chǎn)的殘值變價出售或作為消耗性材料使用時,不用繳納增值稅.

三是對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、無償贈與時的涉稅處理.上述行為均應(yīng)當(dāng)視同為企業(yè)的銷售行為并按規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的處理,其中:售價超過該類資產(chǎn)原值的,按照4%的征收率減半征收增值稅;未超過原值的,免征增值稅.

三、處置其他機(jī)器、機(jī)械、設(shè)備、器具、工具類固定資產(chǎn)涉稅處理

一是企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓時的涉稅處理.按照財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于舊貨和舊機(jī)動車增值稅政策的通知》(財稅[2002]29號)的規(guī)定:納稅人銷售自己使用過的上述應(yīng)稅固定資產(chǎn)時,無論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人,也無論其是否為批準(zhǔn)認(rèn)定的舊貨調(diào)劑試點單位,一律按4%的征收率減半征收增值稅,并不得抵扣進(jìn)項稅額,已經(jīng)抵扣的應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出.

二是報廢和毀損時的涉稅處理.此種情況下,企業(yè)將報廢和毀損后的其他機(jī)器、機(jī)械、設(shè)備、器具、工具類固定資產(chǎn)的殘值變價出售或作為消耗性材料使用時,也不需要計算并繳納增值稅.

三是對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、無償贈與他人時的涉稅處理.這種情況應(yīng)當(dāng)視同銷售行為發(fā)生,按售價的4%減半計算并繳納增值稅.

有殘值的固定資產(chǎn)申請報廢后怎么做賬?上文根據(jù)這個內(nèi)容給出了答案,這個時候是不處理,等到殘值報廢,不能使用了,在進(jìn)行沽清資產(chǎn)的清理處理,現(xiàn)在先把殘值掛賬處理,具體內(nèi)容請看上文,更多相關(guān)會計實操的疑問,歡迎點擊窗口咨詢在線老師答疑!