小規(guī)模納稅人附加稅怎么申報步驟

附加稅本身就是附加的,不是主稅,沒有主稅,附加稅也無法計算啊,所以,附加稅都是跟著主稅申報的,主稅按季度,附加稅也按季度.附加稅可按月正常申報.

附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加,其計稅基數(shù)是實際繳納的增值稅額.增值稅按季申報的話,則該季度第一月和第二月,增值稅實際繳納為零,附加稅就也是零,進行零申報就可以了.第三月增值 稅繳納金額計算附加稅,做為第三月附加稅有稅申報.

小規(guī)模納稅人報稅要點:

1、小規(guī)模納稅人增值稅按季度進行申報,主要申報的報表有:小規(guī)模納稅人納稅申報表、增值稅申報附列資料、資產(chǎn)負債表、利潤表;

2、小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅按季度進行申報,每年年底進行匯算清繳,可以形式核定征收,這樣可以減少報送的報表,僅需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》;

3、小規(guī)模納稅人國稅及地稅申報,通過數(shù)字證書可以全程網(wǎng)上申報,但是國稅和地稅網(wǎng)上申報需要用專門的軟件,且軟件不同;

4、小規(guī)模納稅人增值稅報送申報資料,主要有財務報表以及增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表,報送后等待受理審核,通過后即可當場辦結;

5、小規(guī)模納稅人所得稅報送申報資料,主要有財務報表以及企業(yè)所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業(yè)所得稅季度納稅申報表、核定征收企業(yè)所得稅納稅申報表,報送后等待受理審核,通過后即可當場辦結.

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