遞延所得稅的會計處理

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費用

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅負債

通俗理解:另外,可以從所得的角度考慮,資產(chǎn)增加了,費用減少了,負債減少了,總凈資產(chǎn)理應增加.但是,稅法上不確認這種增加.如果這種增加是確實的,那么,就該為這種增加多交稅,就形成了遞延所得稅負債.

同理,資產(chǎn)減少了,費用增加了,負債增加了,總資產(chǎn)相應就減少.可稅法不確認這種減少.但確實是減少了,稅法暫時不確認,以后也要確認,這種減少,就會讓以后少交稅,就形成了遞延所得稅資產(chǎn).

 遞延所得稅資產(chǎn)如何轉(zhuǎn)回？

遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的意思是:資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于其賬面余額的差額.分錄為:

借:所得稅費用--遞延所得稅費用

貸:遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的意思是:資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的應有余額小于其賬面余額的差額.分錄為:

借:遞延所得稅負債

貸:所得稅費用-遞延所得稅費用

     “遞延所得稅的會計處理”不知道大家是否都完全明白怎么來處理這個問題了。如果就這個問題同學們還需要深入了解，可以向我們的老師提出咨詢，我們將給出最專業(yè)的解答。