年度所得稅匯算清繳分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.

通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是負數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

應(yīng)交稅金科目常見會計分錄:

一、本科目核算小企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金,如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等.

小企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)目的稅金,不在本科目核算.

二、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細科目:

(一) 應(yīng)交增值稅小企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交增值稅"明細賬內(nèi),設(shè)置"進項稅額"、"已交稅金"、"減免稅款"、"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等專欄,并按規(guī)定進行核算.

小規(guī)模納稅人只需設(shè)置"應(yīng)交增值稅"明細科目,不需要在"應(yīng)交增值稅"明細科目中設(shè)置上述專欄.

本規(guī)定中以下各項除特別注明外,均指作為增值稅一般納稅人的小企業(yè)的情況:

1. 國內(nèi)采購的物資,應(yīng)按專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅-進項稅額),按專用發(fā)票上記載的應(yīng)當(dāng)計入采購成本的金額,借記"材料"、"庫存商品"等科目,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.購入物資發(fā)生的退貨,作相反會計分錄.

2. 接受投資轉(zhuǎn)入的物資,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅-進項稅額),按投資各方確定的價值,借記"材料"等科目,按其在注冊資本終所占有的份額,貸記"實收資本"科目,按其差額,貸記"資本公積"科目.

3. 接受應(yīng)稅勞務(wù),按專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅-進項稅額),按專用發(fā)票上記載的應(yīng)當(dāng)計入加工、修理修配等物資成本的金額,借記"生產(chǎn)成本"、"委托加工物資"等科目,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款"、"銀行存款"等科目.

4. 進口物資,按海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅-進項稅額),按進口物資應(yīng)計入采購成本的金額,借記"材料"、"庫存商品"等科目,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款"、"銀行存款"等科目.

年度所得稅匯算清繳分錄?關(guān)于這一問題小編就給大家介紹到這了,不管是企業(yè)還是個人都應(yīng)該對這些知識了解清楚哦.學(xué)習(xí)會計重在堅持,會計工作重在細心.如你有更多會計方面的疑問,可以點擊小窗口,會有我們專業(yè)的老師為你解答.