房產(chǎn)建筑業(yè)預(yù)繳所得稅賬務(wù)處理

1、異地項目預(yù)繳企業(yè)所得稅

根據(jù)實際經(jīng)營收入的0.2%,憑完稅憑證:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

實施項目法施工的,項目部應(yīng)在月末,向所屬總機構(gòu)或者二級分支機構(gòu)結(jié)轉(zhuǎn):

借:內(nèi)部往來

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、季度或月度預(yù)繳

根據(jù)季度或者月度實際預(yù)繳的企業(yè)所得稅(查賬征收企業(yè)扣減異地項目0.2%預(yù)繳稅款之后,核定征收似乎無法扣除):

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

這一分錄只能由總機構(gòu)或者二級分支機構(gòu)編制.

3、年度匯算清繳

根據(jù)稅法計算的年度應(yīng)納所得稅額(不扣除已預(yù)繳稅款):

借:所得稅費用等科目

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

如此處理,可以實現(xiàn)年末「應(yīng)交企業(yè)所得稅」貸方發(fā)生額與「應(yīng)交企業(yè)所得稅」借方發(fā)生額自然沖減,余額即為應(yīng)補(退)企業(yè)所得稅額.

房地產(chǎn)企業(yè)根據(jù)什么預(yù)繳所得稅

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅會計處理 《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[2006]31號),關(guān)于未完工開發(fā)產(chǎn)品的稅務(wù)處理問題中明確:開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品,在其未完工前采取預(yù)售方式銷售的,其預(yù)售收入先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出當(dāng)期毛利額,扣除相關(guān)的期間費用、營業(yè)稅金及附加后再計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,待開發(fā)產(chǎn)品結(jié)算計稅成本后再行調(diào)整. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅一般核算方法按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.以上就是房產(chǎn)建筑業(yè)預(yù)繳所得稅賬務(wù)處理方法,大家都學(xué)會了嗎?關(guān)注本網(wǎng)學(xué)習(xí)更多會計知識.