補交以前年度所得稅會計分錄

補交所得稅的帳務處理

1、補提所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅金-所得稅

2、結轉以前年度損益

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

3、補交時

借:應交稅金-所得稅

貸:銀行存款

三、滯納金及罰款

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款

以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整.以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調(diào)整"科目來代替原相關損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結轉到"利潤分配"科目下,進行相應的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當期的"本年利潤"科目.其借方發(fā)生額,反映企業(yè)以前年度多計收入、少計費用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額;貸方發(fā)生額,反映企業(yè)以前年度少計收入、多計費用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額.期末,企業(yè)應將該科目的余額轉入"本年利潤"科目,結轉后,該科目應無余額.

匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄是？

(1)補計提:

借:未分配利潤-補繳企業(yè)所得稅

貸:應交稅費-企業(yè)所得稅

(2)支付時:

借:應交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅的納稅申報 :

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預繳.(2)企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款.(3)企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

補交以前年度所得稅會計分錄這一問題，文中已作出詳細的解答，不同公司經(jīng)營活動適用不同會計處理，小編已在文中分別為大家進行了說明，獲取更多財務會計相關知識，請持續(xù)關注我們的更新，感謝閱讀。