怎樣作廢發(fā)票

增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)作廢通常有兩種方式,一是全部聯(lián)次注明"作廢"字樣或加蓋"作廢"戳記作廢;二是通過開具紅字專用發(fā)票作廢.

通過開具紅字專用發(fā)票作廢的,按以下規(guī)程操作.即:增值稅一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》.

主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.

購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證.

銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具.這些操作環(huán)環(huán)緊扣,缺少一個環(huán)節(jié)或一項證明則不能開具紅字專用發(fā)票,也就不能作廢專用發(fā)票.

專用發(fā)票作廢需要注意的事項?

購買方對取得的專用發(fā)票需要作廢,必須注意以下幾點:

一是在購進貨物或勞務(wù)的開票現(xiàn)場對取得的專用發(fā)票進行一次手工全面審核,發(fā)現(xiàn)有誤當場要求銷售方作廢重開.

二是財務(wù)部門收到專用發(fā)票后立即與采購部門購進貨物或勞務(wù)驗收情況進行核對,發(fā)現(xiàn)按合同規(guī)定需要退貨或應(yīng)索取折讓未索取或發(fā)現(xiàn)其他爭議不能按專用發(fā)票所列金額全額付款時,要及時通知銷售方財務(wù)部門.

三是財務(wù)部門收到專用發(fā)票并接到采購部門后驗收無誤通知后,必須立即到主管稅務(wù)機關(guān)對專用發(fā)票進行認證,發(fā)現(xiàn)"納稅人識別號認證不符"或"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符"時立即通知銷售方財務(wù)部門.

四是必須在開票的當月將需要作廢的專用發(fā)票趕在銷售方抄稅和記賬前轉(zhuǎn)交到銷售方.

怎樣作廢發(fā)票?作廢發(fā)票的注意事項,小編到這里就講解完了,大家學(xué)會了嗎?如果大家還有不明之處,可留言小編或在本站中搜索查詢.因為本站是一個專業(yè)的財務(wù)學(xué)習(xí)指導(dǎo)網(wǎng)站.