應(yīng)交增值稅和企業(yè)所得稅有什么區(qū)別

增值稅是對(duì)增值部分征稅,最終承擔(dān)者是消費(fèi)者,他屬于流轉(zhuǎn)稅,稅基是營業(yè)收入,是價(jià)外稅,也就是說收入不含稅.一般納稅人按不含稅收入的13%征稅,也就是說你有樣?xùn)|西賣100元,那么你就要收到113元,其中13元是你應(yīng)繳納的增值稅,是向購買者收取的,同樣你購買的商品也含稅金,你是可以抵扣的.小規(guī)模納稅人征收率為3%,是因?yàn)樗倪M(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣.

所得稅是對(duì)所得征稅,有所得就交稅,無所得就不交,他是按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的項(xiàng)目計(jì)算的稅務(wù)利潤,與企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤是有差別的,該利潤在稅務(wù)上稱之為應(yīng)納稅所得額,一般根據(jù)企業(yè)的利潤總額加減調(diào)整因素所形成(如:企業(yè)的交際應(yīng)酬費(fèi),按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以列支(即計(jì)算利潤總額時(shí)可以作為費(fèi)用反映),但新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定只能按60%扣除,這就產(chǎn)生了差異,就要調(diào)整.換句話說就是企業(yè)利潤總額是虧損也可能要交納企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅稅率為25%.

應(yīng)交增值稅額=不含稅收入*稅率13%或6%,征收率3%

不含稅收入=含稅收入/(1+稅率或征收率)

增值稅的核算方法

在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn),以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅人.

根據(jù)企業(yè)銷售額大小和企業(yè)會(huì)計(jì)核算水平,將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人.一般納稅人適用當(dāng)期購進(jìn)扣稅法,小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法.下面我們說下兩種核算增值稅的方法.

一般納稅人計(jì)稅方法-當(dāng)期購進(jìn)扣稅法

當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額*稅率

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額需要區(qū)分準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.其中準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分為憑票一次抵扣(大部分發(fā)票屬于此種)、憑票分期抵扣(不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票分兩年抵扣)和計(jì)算抵扣(購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品).

小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法-簡易計(jì)稅方法

當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=不含稅銷售額×征收率(3%、5%)

=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

應(yīng)交增值稅和企業(yè)所得稅有什么區(qū)別?應(yīng)交增值稅和企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不同,應(yīng)交增值稅是按照營業(yè)收入計(jì)算繳納增值稅,應(yīng)交企業(yè)所得稅是按照企業(yè)的收入減支出的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.