企業(yè)之間無償借款需要繳納增值稅嗎

營改增之后,企業(yè)之間發(fā)生借款關(guān)系,不管是不是關(guān)聯(lián)企業(yè),都應(yīng)該繳納增值稅.

我國在關(guān)于全面推開營改增試點的通知中約定,下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn):

(一)、單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外.

(二)、單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外.

(三)、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.根據(jù)本政策,本案例出現(xiàn)的情況就很好判定了:無償借款需要像銷售一樣繳納增值稅.

那么,具體補(bǔ)繳的增值稅應(yīng)該如何計算呢?1996年國稅發(fā)的文件中有提及到:不論金融機(jī)構(gòu)還是其他單位,只要是發(fā)生將資金貸與他人使用的行為,均應(yīng)視為發(fā)生貸款行為.案例中借款本金為8000萬,當(dāng)時同期貸款利率6%,一般納稅人貸款服務(wù)使用增值稅稅率為6%,則利息計算的增值稅為8000萬元*6%*6%=28萬元.

企業(yè)間借款利息增值稅可以抵扣嗎

營改增后,企業(yè)收取的利息實際上屬于金融服務(wù),金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%,因此貸款利息的稅率也是6%.

營改增后,存在借款的一般納稅人非常關(guān)注借款利息是否能夠抵扣的問題,如果借款利息能夠抵扣進(jìn)項稅額,則對存在借款的一般納稅人絕對是一大利好.

根據(jù)相關(guān)規(guī)定:納稅人接受貸款服務(wù)是不得抵扣進(jìn)項稅額的,同時,納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

金融企業(yè)發(fā)放貸款后,自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅,待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅.

自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息,應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,按照應(yīng)收利息的日期確認(rèn)利息收入繳納增值稅,而自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息則按照收付實現(xiàn)制的原則,在實際收到利息時繳納增值稅.

企業(yè)之間無償借款需要繳納增值稅嗎?企業(yè)之間無償借款也是需要繳納增值稅的,具體處理規(guī)定請看上文的歸納.每天進(jìn)步一點點,積少成多,會計更需要這種積累.更多會計資訊,請關(guān)注本網(wǎng)其他內(nèi)容.