所得稅匯算清繳退回所得稅會計分錄

如果多交稅款是指由于匯算清繳計算錯誤而多交的企業(yè)所得稅的:

1、如果該多交而退庫的企業(yè)所得稅金額較大的,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

涉及調(diào)整2005年提取的法定公積金和法定公益金的

借:利潤分配--未分配利潤

貸:盈余公積--法定盈余公積

貸:盈余公積--法定公益金

2、如果該多交而退庫的企業(yè)所得稅金額較小的,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》[財稅(2018)51號]規(guī)定,自2018年1月1日起,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項目有哪些

納稅調(diào)增的項目包括以下:

1.工資支出:是指計算應(yīng)納稅所得額時,超過允許扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資支出.工資支出包括企業(yè)以各種形式支付給職工的基本工資、浮動工資、各類補貼、津貼、獎金等.

職工教育經(jīng)費:填寫超過《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)(計稅工資總額的1.5%)不得稅前扣除的部分.

2.工會經(jīng)費:填寫超過《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(計稅工資總額的2%)不得稅前扣除的部分.

3.利息支出:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定,納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間,向金融機構(gòu)(包括保險公司和非銀行金融機構(gòu))借款的利息支出,按照實際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機構(gòu)借款的利息支出,不高于按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除.

4.業(yè)務(wù)招待費:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及《實施細(xì)則》規(guī)定,納稅人按規(guī)定支出的與生產(chǎn)、經(jīng)營的有關(guān)業(yè)務(wù)招待費,由納稅人提供記錄或單獨經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除.

5.廣告費:指納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費超過銷售(營業(yè))收入2%的部分.自2001年1月1日起,制藥、食品(包括保健品、飲料)、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)的企業(yè),每一納稅年度可在銷售(營業(yè))收入8 %的比例內(nèi)據(jù)實扣除廣告支出,超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn).從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè),互聯(lián)網(wǎng)站,從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風(fēng)險投資企業(yè),自登記成立之日起5個納稅年度內(nèi),經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核,廣告支出可據(jù)實扣除.

所得稅匯算清繳退回所得稅會計分錄應(yīng)該怎么做?所得稅匯算清繳退回的稅款應(yīng)該通過以前年度損益調(diào)整核算,調(diào)整應(yīng)交企業(yè)所得稅的金額,并調(diào)整留存收益相關(guān)的科目.更多會計資訊,請關(guān)注本網(wǎng)其他內(nèi)容.