一張進項稅額認證后如何分期

一般情況下是無法再認證抵扣了,除非有特殊原因.

財會2016第22號文件:增值稅一般納稅人應(yīng)當在"應(yīng)交稅費"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"、"預交增值稅"、"待抵扣進項稅額"……

"待抵扣進項稅額"明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.

只有認證、抵扣后再轉(zhuǎn)到待抵扣進項稅額科目還合理一些.

增值稅專用發(fā)票進項抵扣認證時間是多少天

應(yīng)自開具之日起360日內(nèi).

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號):十、自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票.

應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認,并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi),向主管國稅機關(guān)申報抵扣進項稅額.

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》,申請稽核比對.

納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證,仍按《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)規(guī)定的自開具之日起180天內(nèi)認證的規(guī)定執(zhí)行.

待認證進項稅額認證納稅申報問題

比如以前100萬元的原材料,6萬元的待認證進項稅,做成了103萬元的原材料 3萬元的待認證進項稅,那就將那3萬元調(diào)整過來就可以了.

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認證進項稅)3萬

貸:原材料 3萬

正式認證完畢,再將待認證進項稅轉(zhuǎn)入至進項稅里核算.

一張進項稅額認證后如何分期?因此進項稅額認證之后是無法分期,如果要分期的話必須要在它還沒有人證之前.也不建議財務(wù)人員將一張進項稅額分期抵扣,這樣會弄糊涂,稅務(wù)也容易顯得很亂.