公司留抵會(huì)計(jì)如何分錄

1、進(jìn)項(xiàng)稅留抵的意思是進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額項(xiàng)稅則留抵到下月,可以繼續(xù)抵扣.

進(jìn)項(xiàng)稅留抵簡(jiǎn)介:作為一般納稅人,當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物多,進(jìn)項(xiàng)稅也就多,庫(kù)存商品也就多.如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),就會(huì)出現(xiàn)留抵稅金,同時(shí)也會(huì)有相應(yīng)多的庫(kù)存商品.如果只有留抵稅金而沒(méi)有實(shí)際庫(kù)存,則涉嫌貨物已發(fā)出但未計(jì)提銷售,有逃稅現(xiàn)象.

2、留抵計(jì)算公式:一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

3、具體操作:本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅.留抵稅金是累計(jì)的,可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,沒(méi)有時(shí)間的限制.已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)發(fā)生銷項(xiàng)稅,是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì).

收到退還的期末留抵時(shí):

借:銀行存款 

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 

留抵進(jìn)項(xiàng)額已抵的會(huì)計(jì)分錄

增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人,截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下增設(shè)"增值稅留抵稅額"明細(xì)科目.

開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初,企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目,貸記 "應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目.待以后期間允許抵扣時(shí),按允許抵扣的金額,借記 "應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目.

"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目或"其他非流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目列示.

1)進(jìn)項(xiàng)稅

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2)銷項(xiàng)稅

借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

在本文中,小編主要講述了兩個(gè)問(wèn)題,一個(gè)是公司留抵進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄,一個(gè)是留抵進(jìn)項(xiàng)額已抵的會(huì)計(jì)分錄.雖然都是與留抵稅額有關(guān),但分錄卻不一樣,所以大家要辯證使用,以免出錯(cuò).