學校食堂報銷會計分錄

一、 會計科目

銀行存款、現(xiàn)金、應付及暫存款、庫存物資、伙食收入、伙食其他收入、伙食支出、應收及暫付款、結(jié)余.

二、 明細分類賬

1、 銀行存款

(1)、將款存入銀行及利息,借記本科目,貸記有關科目.

(2)、提取或支付存款, 貸記本科目,借記有關科目. 借方余額,反映銀行存款結(jié)存數(shù).

2、現(xiàn)金

(1)、收到現(xiàn)金,借記本科目,貸記有關科目.

(2)、支出現(xiàn)金,貸記本科目,借記有關科目. 借方余額,反映庫存現(xiàn)金數(shù).

3、應付及暫存款

(1)、收到售飯收入,借記本科目,貸記伙食收入科目.

(2)、預收伙食費,貸記本科目,借記現(xiàn)金或銀行存款科目.

(3)、以銀行存款歸還時,借記本科目,貸記銀行存款科目.

(4)應付而未付貨款,貸記本科目,借記庫存物資科目.

(5)、支付應付而暫存款項,借記本科目,貸記銀行存款科目.

(6)、應付而暫存款項,貸記本科目,借記現(xiàn)金或銀行存款科目.

4、庫存物資

(1)、購入物資,經(jīng)驗收入庫后,借記本科目,貸記銀行存款科目.

(2)、領用物資(月末匯總),貸記本科目,借記伙食支出科目.

備注:隨購隨用物資,直接借記伙食支出,貸記現(xiàn)金或銀行存款科目.

5、伙食收入

(1)、年末收入結(jié)轉(zhuǎn)時,借記本科目,貸記結(jié)余科目.

(2)、收到售飯收入,貸記本科目,借記現(xiàn)金或預收伙食費科目

6、伙食其他收入

(1)、年末收入結(jié)轉(zhuǎn)時,借記本科目,貸記結(jié)余科目.

(2)、收到其他收入(學校補助、財政補助、利息、售卡、廢舊變賣等),貸記本科目,借記現(xiàn)金或銀行存款科目

7、伙食支出

(1)、領用物資.借記本科目,貸記庫存物資.

(2)、工資、維修等支出時,借記本科目,貸記現(xiàn)金或銀行存款科目.

(3)、年末收入結(jié)轉(zhuǎn)時,貸記本科目,借記結(jié)余科目. 年末無余額.

8、應收及暫付款

(1)、發(fā)生暫付款、備用金、客餐費等,借記本科目,貸記現(xiàn)金科目

(2)、收回暫付款、備用金、客餐費等,貸記本科目,借記有關科目.

9、結(jié)余

(1)、將伙食支出的余額轉(zhuǎn)到本科目,借記本科目,貸記伙食支出科目.

(2)、將伙食收入及伙食其他收入的余額轉(zhuǎn)到本科目,貸記本科目,借記伙食收入及伙食其他收入科目.

本科目,借方余額反映虧損數(shù),貸方余額反映盈余數(shù).

三、記賬要求

1、每月裝訂一本,貼上會計憑證封面.第一頁為本月科目匯總表.

2、每項業(yè)務,填寫記賬憑證,對應總賬科目兩項,分別為借方和貸方.

3、每項業(yè)務都要附原始憑證.

(1)、向銀行繳現(xiàn)金、取現(xiàn)金,附銀行憑單.

(2)、購進物資,附現(xiàn)金支出憑證及食堂進貨單.

(3)、預收伙食費及售飯收入,附階段對賬結(jié)算表(微機打印憑單) .四項數(shù)據(jù)關系為:上交現(xiàn)金(預收伙食費)﹢余額﹦窗口回款(售飯收入)﹢現(xiàn)庫金額

(4)出庫物資,附每月清庫單.出庫物資﹦購進物資﹢上

月清庫單余額-本月清庫單余額.

三、記賬方法:

1、預收伙食.借:銀行存款.貸:應付及暫存款.

2、售飯收入.借:應付及暫存款.貸:伙食收入.

3、購入物資.借:庫存物資.貸:銀行存款或現(xiàn)金.

4、領用物資(月末匯總).借:伙食支出.貸:庫存物資.

5、其他收入.借:銀行存款或現(xiàn)金.貸:伙食其他收入.

6、工資、維修等支出.借:伙食支出.貸:現(xiàn)金.

退伙食費.借:應付及暫存款.貸:現(xiàn)金.

學校食堂單獨核算怎么做賬?

針對小企業(yè)會計核算的特點,新會計準則的會計科目設置和《企業(yè)會計制度》相比,做了一些刪減、合并或調(diào)整.具體列示如下:

1. 刪減的會計科目

(1)"預付賬款"科目;

(2)"應收補貼款"科目;

(3)"包裝物"科目;

(4)"材料成本差異"科目;

(5)"自制半成品"科目;

(6)"受托代銷商品"科目;

(7)"分期收款發(fā)出商品"科目;

(8)"長期投資減值準備"科目;

(9)"委托貸款"科目;

(10)"固定資產(chǎn)減值準備"科目;

(11)"在建工程減值準備"科目;

(12)"無形資產(chǎn)減值準備"科目;

(13)"未確認融資費用"科目;

(14)"待處理財產(chǎn)損溢"科目;

(15)"預收賬款"科目;

(16)"代銷商品款"科目;

(17)"預計負債"科目;

(18)"應付債券"科目;

(19)"專項應付款"科目;

(20)"遞延稅款"科目;

(21)"已歸還投資"科目;

(22)"勞務成本"科目;

(23)"補貼收入"科目;

2. 調(diào)整的會計科目

(1) 將"應收股利"和"應收利息"科目合并為"應收股息"科目;

(2) 將"原材料"科目改為"材料"科目;

(3) 將"應付股利"科目改為"應付利潤"科目;

3. 調(diào)整的二級明細科目

(1)"資本公積"科目下刪減了"股權投資準備"、"撥款轉(zhuǎn)入"明細科目;

(2)"盈余公積"科目下刪減了"儲備基金"、"企業(yè)發(fā)展基金"、"利潤歸還投資"明細科目;

(3)"利潤分配"科目下刪減了"提取儲備基金"、"提取企業(yè)發(fā)展基金"、"提取職工獎勵及福利基金"、"利潤歸還投資"、"應付優(yōu)先股股利"、"應付普通股股利"明細科目;增加了"應付利潤"明細科目;將"轉(zhuǎn)作資本的普通股股利"明細科目改為"轉(zhuǎn)作資本的利潤"明細科目.

但是,如上列示并不是絕對的,本制度同時規(guī)定,在不影響對外提供統(tǒng)一財務會計報告的前提下,可以根據(jù)實際情況自行增設或減少某些會計科目:

(1)采用計劃成本進行材料日常核算的小企業(yè),可以增設"物資采購"和"材料成本差異"科目.

(2)預收款項和預付款項較多的小企業(yè),可設置"預收賬款"和"預付賬款"科目.

(3)低值易耗品較少的小企業(yè),可以將其并入"材料"科目.

(4)小企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金,可以增設"備用金"科目.

以上就是學校食堂報銷會計分錄的主要內(nèi)容,大家都學會了嗎?

(5)小企業(yè)接受其他單位委托代銷商品,可以增設"受托代銷商品"、"代銷商品款"科目.

(6)小企業(yè)根據(jù)自身的規(guī)模和管理等要求,可以將"生產(chǎn)成本"、"制造費用"科目合并為"生產(chǎn)費用"科目,并設置相關的明細科目.

(7)對外提供勞務較多的小企業(yè),可以增設"勞務成本"科目核算所提供勞務的成本.

做會計分錄,是為了把零散的各種原始資料,通過歸集、整理,做會計分錄,就是制作會計憑證,它是會計登記帳簿的依據(jù),不是草稿.不需要另一個本子逐一按分錄格式記載下來,會計憑證和帳簿的功能之一,就是"以備以后翻查".以上就是學校食堂報銷會計分錄的主要內(nèi)容,各位一定要收藏好哦.